31.05.2011 Заключение Счетной палаты Пензенской области по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год

Настоящее заключение Счетной палаты Пензенской области на отчет об исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 2644 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 491 Закона Пензенской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Пензенской области» на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета Пензенской области. Рассмотрено и утверждено Коллегией Счетной палаты Пензенской области 27 мая 2011 года (постановление Коллегии № 12). 
     Законом Пензенской области «О бюджете Пензенской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» утверждено 30 главных распорядителей средств бюджета, из которых 27 одновременно являются главными администраторами доходов и источников финансирования дефицита бюджета. 
     В рамках внешней проверки отчета Счетной палатой Пензенской области проведены проверки годовой бюджетной отчетности 4 главных распорядителей средств бюджета Пензенской области, 1 подведомственного бюджетного учреждения и двух автономных учреждений. По результатам проведенных проверок оформлено 7 актов и подготовлены соответствующие заключения. 
     В соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации Счетная палата Пензенской области проанализировала и оценила основные показатели сводной бюджетной отчетности за 2010 год, представленной Министерством финансов Пензенской области в Счетную палату в установленные сроки и в составе форм, определенных Инструкцией № 128н. 
     При подготовке заключения использованы данные внешней проверки сводной бюджетной отчетности, сформированной главными распорядителями бюджетных средств и представленной в Счетную палату Пензенской области, материалы контрольной и аналитической деятельности Счетной палаты Пензенской области за 2010 год, а также информация, представленная на основании запросов Счетной палаты Министерством финансов Пензенской области, Управлением экономики Пензенской области, Управлением жилищно-коммунального хозяйства Пензенской области, Управлением природных ресурсов и охраны окружающей среды Пензенской области, Министерством государственного имущества Пензенской области. Кассовые операции по исполнению бюджета Пензенской области за 2010 год осуществлялись с применением кодов бюджетной классификации, детализированных в части целевых статей и видов расходов, утвержденных приказом Министерства финансов Пензенской области «Об утверждении кодов целевых статей и видов расходов, обеспечение которых осуществляется за счет средств бюджета Пензенской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» от 10 сентября 2009 года № 96 (с последующими изменениями и дополнениями).

     Итоги социально-экономического развития Пензенской области

     Проверке исполнения бюджета области за 2010 год предшествовал анализ уточненных прогнозных основных макроэкономических показателей и фактически сложившихся по итогам отчетного финансового года, результаты которого приведены в следующей таблице:

ПоказателиДанные статистики за 2009 годОценка 2010 годаДанные статистика за 2010 годВ % к 2009 году
Оценка 2010 годаСтатистика за 2010 год
Валовой региональный продукт, млн. рублей150 851,0161397,6нет данных107,0
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами, млн. рублей87 753,9101 880,793 735,2116,1106,8
Индекс промышленного производства, в процентах к предыдущему году86,8107,7111,0
Продукция сельского хозяйства, в действующих ценах, млн. рублей31 868,726 192,325 542,782,280,1
Индекс производства продукции сельского хозяйства, в процентах к предыдущему году105,772,272,8
Розничный товарооборот, в действующих ценах, млн. рублей102 888,8115 169,1112 758,2*111,9109,6
-в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах98,9105,5103,2*
Объем платных услуг населению, млн. рублей26 375,229 413,627 270,8*111,5103,4
-в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах99,3102,5101,1*
Объем инвестиций, в действующих ценах, млн. рублей43 602,746 800,846 273,0107,3106,1
Денежные доходы населения, млн. рублей190 895,4212 300,0212 275,6*111,2111,2
Денежные расходы населения, млн. рублей189 622,6208 606,9208 021,6*110,0111,2
Фонд оплаты труда, млн. рублей62 994,769 774,069 657,5*110,8110,6
Прибыль прибыльных предприятий, млн. рублей11 822,113 990,0нет данных118,3
Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года), в процентах108,2108,7109,8

     * предварительные данные

     Как видно из приведенных данных, отклонения фактически сложившихся по итогам минувшего года макроэкономических показателей от прогнозных незначительны. 
     По отдельным макроэкономическим показателям наблюдается увеличение прогнозных расчетов. Так, индекс потребительских цен, который прогнозировался на уровне 108,7 %, фактически составил 109,8 %. Выше прогнозного показателя в 2010 году сложился индекс промышленного производства (111,1 % при прогнозируемом показателе 107,7 %), что, безусловно, является результатом роста в экономике области. 
     Анализ статистических данных по основным макроэкономическим показателям развития области за 2010 год позволяет сделать вывод о том, что ситуация в реальном секторе экономики улучшилась и, как следствие, существенно увеличились собственные доходы бюджета Пензенской области. По итогам 2010 года налоговые и неналоговые поступления в областной бюджет увеличились по сравнению с 2009 годом на 3 644 981,2 тыс. рублей.

Анализ исполнения основных характеристик бюджета Пензенской области за 2010 год

     Первоначально бюджет Пензенской области на 2010 год был утвержден по доходам в сумме 26 164 998,6 тыс. рублей, по расходам — 27 707 876,2 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом в размере 1 542 877,6 тыс. рублей или 11,3 % к объему доходов без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. Основные характеристики бюджета области изменялись 12 раз. В результате уточненные доходы бюджета области на 2010 год составили 32 795 106,5 тыс. рублей, что на 6 630 107,9 тыс. рублей или на 25,3 % больше первоначально утвержденного показателя, расходы — 35 316 563,9 тыс. рублей (плюс 7 608 687,7 тыс. рублей или 27,5 %), дефицит — 2 521 457,4 тыс. рублей или 16,1 % к доходам без учета безвозмездных поступлений. 
     По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактически в доходы бюджета области за 2010 год поступило 33 216 836,2 тыс. рублей, что на 421 729,7 тыс. рублей или на 1,3 % больше уточненного планового показателя. Расходы бюджета исполнены на 33 540 214,8 тыс. рублей или на 1 776 349,1 тыс. рублей (5,0 %) меньше уточненных бюджетных ассигнований. В результате при утвержденном дефиците в размере 2 521 457,4 тыс. рублей, фактически бюджет исполнен с дефицитом  23 378,6 тыс. рублей. 
     В ходе проверки проведен анализ поквартального исполнения бюджета в сравнении с аналогичными периодами 2009 года, а также изменений остатков средств на бюджетных счетах, результаты которого представлены в следующей таблице:

(млн. руб.)

Показатели1 квартал1 полугодие9 месяцев2010 год
ФактВ % к  2009 годуФактВ % к  2009 годуФактВ % к  2009  годуФактВ % к 2009 году
Доходы, всего7 289,795,715 408,0104,925 723,4111,933 216,8114,0
налоговые и неналоговые  доходы3 518,7130,87 869,7136,611 983,6134,116 030,4129,4
безвоздмездные поступления3 771,076,67 538,384,413 739,897,717 186,4102,6
Расходы6 709,692,813 419,491,222 888,4101,533 540,2106,9
Дефицит (-), профицит (+)+508,1-+1 988,6-+2 835,0--323,4-
остаток средств,1 160,0-556,0-1 428,6-45,4-
в т.ч. федеральных849,0-1 204,1-2 520,3-550,1-

     Из приведенных в таблице данных следует, что в течение всего минувшего года доходы бюджета увеличивались относительно соответствующих отчетных периодов 2009 года, что обусловлено существенным ростом налоговых доходов. 
     Анализ остатков средств на счетах бюджета области в течение 2010 года свидетельствует о том, что большая их часть была обусловлена недоиспользованием поступающих в область целевых средств федерального бюджета. Так, на 1 апреля 2010 года остатки федеральных средств составляли 73,2 % от общей суммы остатков. В течение года происходило заимствование областью остатков средств федерального бюджета. Так, на 1 июля 2010 года остатки средств федерального бюджета в сумме 648,1 млн. руб. (1 204,1 млн. руб. — 556,0 млн. руб.) были заимствованы областью на иные цели, чем те, на которые они предназначались на 1 октября 2010 года — 1 091,7 тыс. рублей. Таким образом, на начало 2011 года существовала необходимость в компенсации за счет средств бюджета области остатка целевых федеральных средств на 504,7 млн. рублей. 
     Исполнение бюджета Пензенской области в 2010 году происходило неравномерно. Расходование бюджетных средств в объеме 12 195 970,3 тыс. рублей или 34,5 % от общей суммы расходов запланировано на конец отчетного года. Однако по ряду ведомств и министерств финансовая нагрузка на бюджет области в 4 квартале была запланирована значительно выше среднего показателя. Так, Министерство государственного имущества Пензенской области запланировало освоить в 4 квартале 2010 года 696 536,2 тыс. рублей или 83,2 % от годовых бюджетных назначений (по факту — 73,4 %), Управление развития предпринимательства — 57,4 % от годовой суммы (освоение по факту — 51,0 %), Управление информатизации — 59,9 % (освоение — 36,7 %), Управление по регулированию тарифов и энергосбережению — 69,3 % (по факту освоения — 60,8 %), Департамент градостроительства — 50,2 % (освоение — 47,1 %), Управление природных ресурсов и охраны окружающей среды Пензенской области — 49,7 % (освоение — 43,9 %). 
     Средствами регионального бюджета в 2010 году обеспечены не все принятые обязательства. Неосвоенными остались 1 802,5 млн. рублей. По итогам исполнения бюджета области за 2010 год допущена кредиторская задолженность. Согласно Балансам главных распорядителей средств бюджета Пензенской области кредиторская задолженность бюджета области по принятым обязательствам на 1 января 2011 года сложилась в сумме 762,9 млн. рублей, из которых 72,1 % приходится на задолженность по приобретению основных средств — 550,4 млн. рублей. Законодательно утверждено на погашение кредиторской задолженности, сложившейся при исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год 715,3 млн. рублей.

     Доходы бюджета Пензенской области за 2010 год

     Общая сумма поступлений в доход бюджета Пензенской области в 2010 году составила 33 216 836,2 тыс. рублей или 101,2 % годовых назначений (32 821 264,9 тыс. рублей), в том числе: 
     налоговых доходов — 14 836 407,7 тыс. рублей (102,7 %); 
     неналоговых доходов — 1 194 017,7 тыс. рублей (102,0 %); 
     безвозмездных поступлений — 17 186 410,8 тыс. рублей (99,9 %). 
     По сравнению с 2009 годом объем поступлений увеличился на 4 087 013,8 тыс. рублей, что составило 14,0 % к поступлениям 2009 года (29 129 822,4 тыс. рублей). 
     По сравнению с 2009 годом объем поступлений налоговых и неналоговых доходов увеличился на 3 644 981,2 тыс. рублей, безвозмездных поступлений — на 442 032,7 тыс. рублей. Налоговые и неналоговые доходы составили в 2010 году 48,3 % от совокупных доходов. В результате перевыполнения плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам в бюджет Пензенской области поступило в 2010 году 16 030 425,4 тыс. рублей или 102,6 % от уточненного плана. Доля безвозмездных поступлений из федерального бюджета и государственных организаций уменьшилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом с 57,5 % до 51,7 %, в том числе дотаций и субсидий — с 43,4 % до 33,7 %. 
     Структура доходной части бюджета Пензенской области и динамика поступлений характеризуется следующими данными:

(тыс. руб.)

ПоказателиИсполнено 2009 годУд. вес 2009 годаНазначено 2010 годИсполнено 2010 годУд. вес 2010 годаВыполнение бюджетных назначение% исполнения к 2009 году(%) к 2009 году
%гр5–гр4гр7–гр9
Налоговые и неналоговые доходы, всего12 385 444,242,515 624 191,316 030 425,448,3102,6406 234 1129,4-26,8
Налоговые доходы11 828 137,040,614 453 354,014 836 407,744,7102,7383 043,7125,4-22,8
Налог на прибыль организаций2 577 967,08,83 183 592,03 405 591,610,3107,0221 999,6132,1-25,1
Налог на доходы физических лиц4 509 405,515,54 748 200,04 822 181,714,5101,673 981,7106,90,0
Акцизы1 999 690,16,93 482 971,03 517 738,710,6101,034 767,7175,9-74,9
Налоги на совокупный доход452 378,51,6526 037,0541 907,51,6103,015 870,5119,8-16,8
Налог на имущество организаций1 859 653,26,41 924 172,01 944 641,45,9101,120 469,4104,6-3,5
Транспортный налог387 841,11,3572 424,0587 402,71,8102,614 978,7151,5-48,8
Налог на игорный бизнес11 894,40,0-2 681,0-2 681,00,0100,00,0-22,5122,5
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами25 898,40,18 208,08 878,90,0108,2670,934,373,9
Государственная пошлина217,30,07 575,07 864,70,0103,8289,73 619,3-3516
Задолженность по отмененным налогам, сборам платежам3 191,80,02 866,02 881,40,0100,515,490,310,3
Неналоговые доходы557 307,01,91 170 827,31 194 017,73,6102,023 190,4214,2-112,3
Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности88 754,20,381 795,486 887,30,3106,25 091,997,98,3
Платежи при пользовании природными ресурсами67 125,10,264 448,865 154,60,2101,1705,897,14,0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства473 602,81,6904 369,6919 774,32,8101,715 404,7194,2-92,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов66 431,50,253 281,954 833,00,2102,91 551,182,520,4
Административные платежи и сборы517,10,0420,0428,60,0102,08,682,919,2
Штрафные санкции, возмещение ущерба8 378,00,09 188,09 297,10,0101,2109,1111,0-9,8
Прочие неналоговые доходы11 061,60,012 536,012 855,30,0102,5319,3116,2-13,7
Доходы от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет15 178,70,1173 999,0173 999,00,5100,00,01 146,3-1 046,3
Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет-173 742,0-0,6-129 211,5-129 211,5-0,4100,00,074,425,6
Безвозмездные поступления16 744 378,157,517 197 073,617 186 410,851,799,9-10 662,8102,6-2,7
ВСЕГО ДОХОДОВ29 129 822,4100,032 821 264,933 216 836,2100,0101,2395 571,3114,0-12,8

     Из приведенных в таблице данных видно, что наиболее высокое исполнение запланированных назначений обеспечено по налогу на прибыль организации (107,0 %), налогам и сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами (108,2 %), доходам от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности Пензенской области (106,2 %). В общем объеме поступлений налоговые и неналоговые доходы составили — 48,3 % (в 2009 году — 42,5 %), безвозмездные поступления — 51,7 % (в 2009 году — 57,5 %). По сравнению с 2009 годом сумма поступлений налоговых доходов увеличилась на 3 008 270,7 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в общей сумме доходов составил 44,7 % и увеличился на 4,1 процентных пункта по сравнению с аналогичным показателем 2009 года. 
     Фактическое поступление налоговых доходов составило 14 836 407,7 тыс. рублей или 102,7 % к утвержденным назначениям (план 14 453 364,0 тыс. рублей). По всем налоговым доходам плановое задание выполнено. Поступления по налогу на доходы физических лиц составили 4 822 181,7 тыс. рублей или 101,6 % от утвержденного плана. Объем поступлений по налогу на прибыль организаций выполнен на 107,0 % (3 405 591,6 тыс. рублей) или на 132,1 % к уровню исполнения 2009 года. 
     План поступлений в бюджет Пензенской области неналоговых доходов выполнен на 102,0 %. Фактические поступления составили 1 194 017,7 тыс. рублей, что на 23 190,4 тыс. рублей больше плановых назначений 2010 года и на 636 710,7 тыс. рублей больше фактических поступлений 2009 года. Доля неналоговых доходов в общей сумме поступлений в доход бюджета области в 2010 году составила 3,6 %. По сравнению с аналогичным показателем 2009 года удельный вес неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета Пензенской области увеличился на 1,7 процентных пункта.  
     Основной объем неналоговых поступлений в 2010 году (77,0 % неналоговых доходов) приходится на доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (919 774,3 тыс. рублей).  
     На 106,2 % обеспечено выполнение бюджетных назначений по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, удельный вес которых в общем объеме доходов составил 0,3 % (поступило 86 887,3 тыс. рублей при плане 81 795,4 тыс. рублей). По сравнению с 2009 годом доля указанных налогов не изменилась. Порядка одного процента в структуре доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, занимают платежи от государственных унитарных предприятий. В 2010 году поступления в бюджет области платежей от государственных унитарных предприятий за счет перечисления части прибыли, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей составили 922,2 тыс. рублей или 100,0 % от плана. 
     Поступления доходов от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет, а также возвраты в федеральный бюджет остатков субвенций и субсидий прошлых лет исполнены на 100 % к плану 2010 года. Фактически в бюджет Пензенской области поступило остатков субвенций и субсидий прошлых лет в сумме 173 999,0 тыс. рублей и возращено в федеральный бюджет 129 211,5 тыс. рублей указанных средств. 
     В 2010 году в доходную часть бюджета Пензенской области поступило безвозмездных поступлений на сумму 17 186 410,8 тыс. рублей или 99,9 % от утвержденных бюджетных назначений (17 197 073,6 тыс. рублей) и 51,7 % от общей суммы доходов, в том числе: 16 509 611,7 тыс. рублей — из бюджетов других уровней; 676 169,1 тыс. рублей — от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, 630,0 тыс. рублей — прочие безвозмездные поступления. 
     По сравнению с 2009 годом доля безвозмездных поступлений снизилась на 5,8 процентных пункта (с 57,5 % до 51,7 %). При этом следует иметь ввиду, что в структуре доходов бюджета Пензенской области в 2010 году доля дотаций в доходной части бюджета Пензенской области по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 5,4 процентных пункта и составила 7 382 385,6 тыс. рублей или 22,2 % от общего объема поступивших доходов. 
     Доля субсидий в общем объеме доходов уменьшилась на 4,3 процентных пункта и составила 3 801 263,6 тыс. рублей или 11,4 % от общего объема доходов. Объем субвенций в доходах бюджета Пензенской области составил 4 858 068,9 тыс. рублей или 14,6 % от общего объема доходов, что на 8,3 процентных пункта выше данного показателя 2009 года. Иные межбюджетные трансферты составили 467 893,7 тыс. рублей (1,4 %), прочие безвозмездные поступления — 630,0 тыс. рублей. 
     На поступления от государственной корпорации Фонда содействия реформированию жилищно – коммунального хозяйства в 2010 году пришлось 2,0 % от общего объема поступивших доходов (676 169,1 тыс. рублей), что на 3,7 процентных пункта ниже по сравнению с 2009 годом.

Расходы бюджета Пензенской области за 2010 год

     Расходы бюджета Пензенской области за 2010 год исполнены в сумме 33 540 214,8 тыс. рублей или на 94,9 % от уточненных бюджетных ассигнований. Структура плановых и фактически исполненных расходов по разделам функциональной классификации представлена в следующей таблице:

(тыс. руб.)

КодРаздел, подразделУтверждено бюджетомФактически исполненоОтклонение (гр 5–гр 3)
СуммаДоля, %СуммаДоля, %в тыс. рубв %
0100Общегосударственные вопросы2 481 745,27,01 975 824,05,9-505 921,2-20,4
0102Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования3 350,50,03 243,30,0-107,2-3,2
0103Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований53 340,70,253 327,40,2-13,4-0,0
0104Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, администраций245 717,40,7232 165,00,7-13 552,4-5,5
0105Судебная система71 534,90,271 338,30,2-196,7-0,3
0107Обеспечение проведения выборов и референдумов16 375,50,116 238,20,1-137,3-0,8
0111Обслуживание государственного и муниципального долга357 311,91,0357 311,91,00,00,0
0112Резервные фонды704,40,00,00,0-704,4
0114Другие общегосударственные вопросы1 733 409,94,91 242 200,03,7-491 209,9-28,3
0200Национальная оборона24 022,30,121 478,30,1-2 543,9-10,6
0204Мобилизационная подготовка экономики24 022,30,121 478,30,1-2 543,9-10,6
0300Национальная безопасность и  правоохранительная деятельность1 105 211,53,11 104 604,93,3-606,6-0,1
0302Органы внутренних дел1 017 917,42,91 017 917,43,00,00,0
0309Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного техногенного характера, гражданская оборона86 389,00,285 782,40,3-606,6-0,7
0310Обеспечение пожарной безопасности905,10,0905,10,00,00,0
0400Национальная экономика5 824 180,116,55 634 801,916,8-189 378,2-3,3
0401Общеэкономические вопросы1 054 420,93,01 054 420,93,10,00,0
0404Воспроизводство минерально-сырьевой базы3 980,00,03 980,00,00,00,0
0405Сельское хозяйство и рыболовство2 879 566,58,22 852 317,18,5-27 249,4-01
0406Водные ресурсы98 977,40,366 330,10,2-32 647,3-33,0
0407Лесное хозяйство219 522,60,6216 706,40,7-2 816,2-1,3
0408Транспорт45 750,80,145 714,60,1-36,2-0,1
0409Дорожное хозяйство708 179,62,0707 574,62,1-605,1-0,1
0412Другие вопросы в области национальной экономики813 782,32,3687 758,22,1-126 024,1-15,5
0500Жилищно-коммунальное хозяйство206 278,50,6163 106,70,5-43 171,8-20,9
0501Жилищное хозяйство131 539,30,497 107,50,3-34 431,8-26,2
0502Коммунальное хозяйство25 187,90,117 875,50,1-7 312,4-29,0
0505Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства49 551,30,148 123,70,1-1 427,6-2,9
0600Охрана окружающей среды24 059,50,123 360,80,1-698,8-2,9
0603Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания2 602,90,02 602,90,00,00,0
0605Другие вопросы в области охраны окружающей среды21 456,60,120 757,80,1-698,8-3,3
0700Образование2 114 921,46,02 030 841,86,0-84 079,6-4,0
0702Общее образование290 571,00,8288 298,50,9-2 272,5-0,8
0703Начальное профессиональное образование284 030,30,8279 823,90,8-4 206,3-1,5
0704Среднее профессиональное образование680 115,71,9670 218,62,0-9 897,1-1,5
0705Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации74 576,30,263 271,80,2-11 304,5-15,2
0707Молодежная политика и оздоровление детей60 423,50,260 395,50,2-28,0-0,1
0709Другие вопросы в области образования725 204,62,1668 833,42,0-56 371,1-7,8
0800Культура, кинематография, средства массовой информации   889 182,92,5840 226,32,5-48 956,6-5,5
0801Культура790 368,02,2741 875,12,2-48 492,9-6,1
0804Периодическая печать и издательства51 868,50,251 858,50,2-9,9-0,0
0806Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации46 946,40,146 492,70,1-453,7-0,9
0900Здравоохранение, физическая культура и спорт3 511 887,49,92 940 507,18,8-571 380,3-16,3
0901Стационарная медицинская помощь791 914,92,2724 755,22,2-67 159,7-8,5
0902Амбулаторная помощь82 635,70,276 419,30,2-6 216,4-7,5
0903Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов10 384,40,010 100,50,0-283,9-2,8
0906Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов50 771,30,149 694,10,2-1 077,2-2,1
0908Физическая культура и спорт573 357,11,6530 167,31,6-43 189,8-7,5
0910Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта2 002 824,05,71 549 370,74,6-453 453,3-22,6
1000Социальная политика5 715 423,516,25 488 459,716,4-226 963,8-4,0
1002Социальное обслуживание населения447 179,61,3415 123,81,2-32 055,8-7,2
1003Социальное обеспечение населения4 785 761,213,64 608 369,713,7-177 391,5-3,7
1004Охрана семьи и детства398 154,81,1381 499,71,1-16 655,1-4,2
1006Другие вопросы в области социальной политики84 327,90,283 466,50,3-861,4-1,0
1100Межбюджетные трансферты13 445 809,738,013 317 003,339,7-128 806,4-1,0
1101Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований3 549 053,010,03 549 053,010,60,00,0
1102Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)1 427 084,64,01 358 711,14,0-68 373,5-4,8
1103Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований5 727 225,116,25 686 052,117,0-41 173,0-0,1
1104Иные межбюджетные трансферты371 137,41,0365 137,41,1-6 000,0-1,6
1105Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов2 371 309,66,72 358 049,77,0-13 259,9-0,6
Всего расходов35 342 721,9100,033 540 214,8100,0-1 802 507,2-5,1

     Из приведенных в таблице данных видно, что в 2010 году практически все разделы бюджета области недоисполнены относительно уточненных плановых назначений. При этом в наибольшей степени недоисполнены расходы по разделам «Общегосударственные вопросы» (на 20,4 %), что обусловлено существенным уменьшением расходов на капитальные вложения, и «Жилищно-коммунальное хозяйство» (на 20,9 %). По разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» расходы недоисполнены на 16,3 %. 
     Концентрация выполнения большей части бюджета на конец года с учетом недостаточности остатка средств на едином счете бюджета Пензенской области, способствовала низкому исполнению бюджета отдельными главными распорядителями бюджетных средств. Из 30 главных распорядителей бюджетных средств, утвержденных Законом о бюджете, исполнение по 4 ГРБС (Управление экономики Пензенской области, Управление государственного заказа, Управление государственной службы занятости, Управление внутренних дел по Пензенской области) составило 100,0 %, свыше 90 % — 21. Ниже 80 % — 5 ГРБС. Самое низкое исполнение бюджета сложилось по Министерству государственного имущества Пензенской области — 53,9 % от утвержденных бюджетных назначений.

     Исполнение расходов бюджета Пензенской областираздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

     Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу «Общегосударственные вопросы» утверждены Законом о бюджете в размере 2 481 745,2 тыс. рублей. По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактическое исполнение расходов данного раздела составило 1 975 824,0 тыс. рублей или 79,6 % от бюджетных назначений, что является одним из самых низких показателей отраслевого исполнения расходов. Кассовое исполнение по разделу «Общегосударственные вопросы» в разрезе главных распорядителей средств бюджета Пензенской области представлено ниже в таблице:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяОбщегосударственные вопросы
ПланФакт% исполнения
801Правительство Пензенской области269 755,6256 081,394,9
802Законодательное Собрание Пензенской области61 347,861 334,499,9
803Представительство Правительства Пензенской области при Правительстве РФ51 824,349 850,796,2
804Управление по обеспечению деятельности мировых судей в Пензенской области71 534,971 338,399,7
806Департамент градостроительства Пензенской области305 564,3304 284,799,6
808Управление по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области17 619,817 286,698,1
810Управление информатизации Пензенской области268 433,3168 594,962,8
815Управление развития предпринимательства Пензенской области11 878,611 205,394,3
816Управление промышленности, транспорта и энергетики Пензенской области185 410,7180 752,297,5
818Управление ЗАГС Пензенской области49 607,649 607,6100,0
821Избирательная комиссия Пензенской области16 375,516 238,299,2
823Уполномоченный по правам человека в Пензенской  области6 559,26 391,997,5
825Управление по размещению государственного заказа Пензенской области7 329,47 329,2100,0
826Управление инвестиционного развития Пензенской области2 142,81 995,893,1
866Министерство государственного имущества Пензенской области640 915,0259 355,640,5
892Министерство финансов Пензенской области515 446,4514 177,499,8
Итого2 481 745,21 975 824,079,6

     В составе данных расходов осуществлялось обеспечение деятельности органов государственной власти Пензенской области, обслуживание государственного долга Пензенской области, другие общегосударственные расходы, обеспечивающие реализацию общегосударственных функций. 
     Бюджетные обязательства по подразделу 0111 «Обслуживание государственного и муниципального долга» исполнены за 2010 год в общей сумме 357 311,9 тыс. рублей или 100,0 % от плановых назначений. Относительно 2009 года размер расходов на обслуживание государственного долга снизился в 1,3 раза (с 462 273,3 тыс. рублей до 357 311,9 тыс. рублей). Расходы на обслуживание государственного долга в 2010 году состояли из: 
     оплаты процентов за пользование кредитами, привлеченными в кредитных организациях — 275 144,4 тыс. рублей; 
     оплаты процентов за пользование бюджетными кредитами, привлеченными из федерального бюджета — 33 238,7 тыс. рублей; 
     оплаты процентов по облигационному займу в размере 48 610,0 тыс. рублей; 
     оплаты процентов по реструктурированной задолженности перед федеральным бюджетом по средствам специального фонда льготного кредитования предприятий АПК в сумме 318,8 тыс. рублей. 
     За счет бюджетных ассигнований, предусмотренных по подразделу 0112 «Резервные фонды» расходы исполнены на 37 295,6 тыс. рублей или 98,1 % от бюджетных назначений. Резервный фонд Правительства Пензенской области установлен в сумме 38 000,0 тыс. рублей что составляет 0,1 % от суммы утвержденных расходов бюджета Пензенской области на 2010 год и не превышает размер, утвержденный статьей 13 Закона Пензенской области от 7 апреля 2003 № 463-ЗПО «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Пензенской области». При этом распоряжений и постановлений Правительства Пензенской области о выделение средств из резервного фонда с указанием размера выделяемых средств и направления их расходования принято на сумму 38 904,3 тыс.рублей или на 904,3 тыс.рублей больше уточненного утвержденного норматива, утвержденного Законом Пензенской области от 20 декабря 2010 года № 1990-ЗПО. Расходы за счет резервного фонда Правительства Пензенской области составили 95,9 % от объема средств, предусмотренных распоряжениями Правительства Пензенской области, из них: на подготовку к пропуску весеннего половодья и летне-осенних паводков — 926,2 тыс. рублей; на выплату материальной помощи в связи с утратой имущества, в результате природных пожаров – 4 650,0 тыс. рублей; на приобретение противопожарного оборудования и машин — 29 322,0 тыс. рублей. Остаток неиспользованных ассигнований резервного фонда на 1 января 2011 года сложился в сумме 704,4 тыс. рублей. 
     Исполнение по подразделу 0114 «Другие общегосударственные вопросы» является одним из самых низких отраслевых показателей исполнения бюджета (71,7 %) за счет низкого исполнения бюджета Управлением информатизации и Министерством государственного имущества Пензенской области. 
     На 2010 год в бюджете Пензенской области Министерству государственного имущества Пензенской области предусмотрено 503 685,9 тыс. рублей на увеличение взносов Пензенской области в уставные фонды государственных унитарных предприятий. Ввиду необходимости корректировки инвестиционных проектов, фактически направлено 123 685,9 тыс. рублей или 24,6 % от утвержденных назначений. 
     По причине отсутствия финансирования не оплачены Управлением информатизации работы по созданию локальных компьютерной и телефонной сетей в рамках реализации ДЦП «Капитальный ремонт объектов собственности Пензенской области (2009-2012 годы)» в сумме 1 499,5 тыс. рублей. 
     За счет средств данного подраздела в 2010 году из бюджета Пензенской области направлены средства на обеспечение деятельности 16 исполнительных органов государственной власти Пензенской области. 
     В 2010 году проведены проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств — Управления ЗАГС Пензенской области и Избирательной комиссии Пензенской области, деятельность которых обеспечивается за счет указанных бюджетных средств. 
     В результате проверки по Управлению ЗАГС Пензенской области выявлено несоответствие отдельных показателей бюджетной отчетности (отклонение — 30,7 тыс. рублей). При проведении проверки расчетов по выданным авансам установлено расхождение между фактически предоставленными услугами связи в 2010 году и данными годовой бюджетной отчетности. Всего предоставлено в 2010 году услуг на сумму 1 169,3 тыс. рублей, перечислено — 1 195,0 тыс. рублей. Превышение кассовых расходов над фактическими составило 25,7 тыс. рублей. Образованная дебиторская задолженность в размере 25,7 тыс. рублей, в нарушение статей 1, 3 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкции от 13 ноября 2008 года № 128н, не принята к учету и в бюджетной отчетности Управления не отражена. 
     Управление ЗАГС Пензенской области распределяет федеральную субвенцию на выполнение полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния между Управлением, муниципальным образованием город Заречный и муниципальными образованиями со статусом поселений по единой методике, утвержденной Законом Пензенской области № 1176-ЗПО. 
     Анализируя вопросы финансового обеспечения переданных полномочий по осуществлению государственной регистрации актов гражданского состояния следует отметить несовершенство действующей методики для расчета субвенций для муниципальных образований со статусом поселений. 
     Одним из параметров, влияющих на размер субвенции, является средний коэффициент сложности зарегистрированных актов гражданского состояния и произведенных юридически значимых действий, который рассчитывается из двух отдельных коэффициентов: среднего коэффициента сложности актов гражданского состояния и среднего коэффициента юридически значимых действий. При этом следует отметить, что на территориях поселений юридически значимые действия не производятся и применение действующей формулы для расчета субвенции поселениям на основе среднего коэффициента сложности зарегистрированных актов гражданского состояния и произведенных юридически значимых действий ведет к занижению размера субвенции поселениям. 
     Так, при расчете субвенции Управлению ЗАГС применен средний коэффициент сложности актов гражданского состояния и юридически значимых действий — 5,89; муниципальному образованию город Заречный — 6,15. При расчете субвенции поселениям применен средний коэффициент сложности актов гражданского состояния и юридически значимых действий — 3,55. В соответствии с установленным коэффициентом общая сумма субвенции муниципальным образованиям со статусом поселений в 2010 году составила 3 450,7 тыс. рублей (6,3 % от общей суммы). Для отдельных сельских администраций сумма субвенции колеблется от 1,0 тыс. рублей до 3,0 тыс. рублей в год. Средняя стоимость услуги, связанная с оформлением одной актовой записи, исходя из количества произведенных актовых записей и выделенного размера субвенции, составила в 374 органах местного самоуправления 209 рублей, что в 1,7 раза ниже стоимости аналогичной услуги, оказываемой Управлением ЗАГС и органом местного самоуправления города Заречного. Данная ситуация по мнению Счетной палаты Пензенской области требует внесения изменений вЗакон Пензенской области от 22 декабря 2006 года № 1176-ЗПО в части разработки отдельных нормативов для определения объема субвенции городским и сельским поселениям, которые не совершают юридически значимые действия. 
     Кроме того, результаты проверки свидетельствуют о недостаточном контроле со стороны Управления ЗАГС Пензенской области за соблюдением сроков представления отчетности о расходовании субвенций. 
     В соответствии с Законом Пензенской области от 22 декабря 2006 года № 1176-ЗПО органы местного самоуправления муниципальных районов Пензенской области и городского округа город Заречный представляют в Управление ЗАГС Пензенской области отчет о расходовании предоставленных субвенций по форме, утвержденной Управлением ЗАГС Пензенской области, не позднее десяти календарных дней по истечении отчетного периода. Однако, 11  муниципальных районов (Каменский, Городищенский, Малосердобинский, Сосновоборский, Бессоновский, Лунинский, Никольский, Неверкинский, Мокшанский, Камешкирский, Наровчатский) и город Заречный представили годовые отчеты о расходовании субвенции в 2010 году только в период проверки (апрель 2011 года) или спустя 3 месяца с момента установленного срока. 
     В соответствии с Законом о бюджете Пензенской области в 2010 году ответственным за распределение и расходование бюджетных средств в части материально-технического обеспечения проведения выборов в органы местного самоуправления вновь образованных муниципальных образований в сумме 187,4 тыс. рублей определена Избирательная комиссия Пензенской области. При этом следует иметь в виду, что согласно статье 34 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» материально-техническое обеспечение проведения выборов в органы местного самоуправления вновь образованных муниципальных образований осуществляет орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, тогда как в соответствии с Уставом Пензенской области Избирательная комиссия имеет статус иного государственного органа Пензенской области. 
     Таким образом, установление в бюджете области 2010 года Избирательной комиссии расходного обязательства в сумме 184,7 тыс. рублей в части проведения выборов в представительные органы муниципальных образований Пензенской области, не связанного с решением вопросов, отнесенных к полномочиям Избирательной комиссии Пензенской области, не в полной мере соответствует статьям 6, 65 Бюджетного кодекса Российской Федерации. 
     Бюджетные ассигнования в сумме 184,7 тыс. рублей израсходованы  Избирательной комиссией на изготовление брошюр законов в области проведения выборов для территориальных и муниципальных избирательных комиссий — 19,3 тыс. рублей, на оплату труда членов комиссий — 155,0 тыс. рублей, на приобретение расходных материалов и канцелярских товаров для членов комиссий — 10,4 тыс. рублей. Приобретенные (изготовленные) материальные ценности в полном объеме переданы 23 территориальным избирательным комиссиям на основании распределений, утвержденных председателем Избирательной комиссии Пензенской области. 
     По результатам проверки в Избирательной комиссии Пензенской области Счетная палата отмечает факт оплаты в 2010 году кредиторской задолженности в сумме 22,9 тыс. рублей за счет текущих лимитов бюджетных обязательств.

Раздел 0200 «Национальная оборона»

     Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу «Национальная оборона» утверждены Законом о бюджете в размере 24 022,3 тыс. рублей. По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактическое исполнение расходов данного раздела составило 21 478,3 тыс. рублей или 89,4 % от бюджетных назначений, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств: 

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяНациональная оборона (мобилизационная подготовка экономики)
ПланФакт% исполнения
801Правительство Пензенской области2 413,62 413,6100,0
820Главное управление Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Пензенской области442,3402,590,9
855Министерство здравоохранения и социального развития Пензенской области21 166,418 662,388,2
Итого24 022,321 478,389,4

     За счет ассигнований, предусмотренных по данному разделу, Министерством здравоохранения и социального развития Пензенской области не освоены расходы на обеспечение мобилизационной подготовки экономики на сумму 2 504,1 тыс. рублей или на 11,8 %  от утвержденных бюджетных назначений на эти цели.

     Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

     Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» утверждены Законом о бюджете в размере 1 105 211,5 тыс. рублей. 
     По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактическое исполнение расходов данного раздела составило 1 104 604,9 тыс. рублей или 99,9 % от бюджетных назначений, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяНациональная безопасность и правоохранительная деятельность
ПланФакт% исполнения
832Управление жилищно-коммунального хозяйства Пензенской области2 825.62 765.697.9
820Главное управление Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Пензенской области84 468,583 921,999,4
889Управление внутренних дел по Пензенской области1 017 917,41 017 917,4100,0
Итого1 105 211,51 101 604,999,9

     За счет ассигнований, предусмотренных по подразделу 0302 «Органы внутренних дел» обеспечены расходы на содержание Управления внутренних дел по Пензенской области в объеме  017 917,4 тыс. рублей или 100,0 % к бюджетным назначениям. При этом согласно представленной бюджетной отчетности, Управлением внутренних дел по Пензенской области в течение 2010 года допущено образование кредиторской задолженности по принятым обязательствам в сумме 961,5 тыс. рублей сверх утвержденных на 2010 год лимитов бюджетных обязательств, в том числе: 
     Компенсационные выплаты сотрудникам за детские сады, вещевое обмундирование, суточные за время нахождения в служебной командировке (КОСГУ  212 — 66,0 тыс. рублей); 
     Оплата проезда в отпуск, оплата перевозки несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детдомов к месту жительства (КОСГУ 222 — 344,6 тыс. рублей); 
     Задолженность в рамках заключенного договора за вывоз мусора, образованная в декабре (КОСГУ 225 — 0,2 тыс. рублей); 
     Найм жилья в служебных командировках, питание административно арестованных, медицинские услуги (КОСГУ 226 — 497,8 тыс. рублей); 
     Выходное пособие при увольнении (КОСГУ 262 — 52,9 тыс. рублей). 
     По мнению УВД по Пензенской области, вышеперечисленные обязательства, образованные по расчетам с личным составом, являются публичными нормативными обязательствами и, в случае недостаточности бюджетных ассигнований для исполнения публичных нормативных обязательств в соответствии со статьей 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допустимо увеличение бюджетных ассигнований на указанные цели в пределах 5 процентов общего объема бюджетных ассигнований, утвержденных Законом о бюджете на их исполнение в текущем году. 
     В качестве замечаний к рассматриваемому вопросу необходимо отметить следующее. 
     Законом о бюджете Пензенской области ежегодно устанавливается общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств без указания в ведомственной структуре бюджета области принадлежности расходов к соответствующему закону, иному нормативно правовому акту, устанавливающему выплату. 
     В качестве отдельного документа перечень публичных нормативных обязательств с указанием нормативных правовых актов, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Пензенской области, на региональном уровне не принят. Ввиду отсутствия утвержденного перечня определить, как фактически формировался объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств, не представляется возможным.
     По запросу Счетной палаты Пензенской области Министерством финансов Пензенской области представлена расшифровка объема бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств в 2010 году, из которой следует, что обязательства, образованные по расчетам с личным составом УВД, в данный объем не включены. Таким образом, правовые основания отнесения рассматриваемых выплат к публичным нормативным обязательствам отсутствуют. Для исключения подобных ситуаций, Счетная палата Пензенской области вновь рекомендует проинвентаризировать нормативную правовую базу Пензенской области в части уточнения отдельных законодательно установленных обязательств Пензенской области и Российской Федерации по выплате социальных пособий и компенсаций, по определению относящихся к публичным нормативным обязательствам Пензенской области, и при формировании проекта бюджета на 2012-2014 годы оформить отдельным приложением перечень публичных нормативных обязательств Пензенской области, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Пензенской области.

     Раздел 0400 «Национальная экономика»

     Законом о бюджете бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу «Национальная экономика» утверждены в размере 5 824 180,1 тыс. рублей. По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактическое исполнение расходов данного раздела составило 5 634 801,9 тыс. рублей или 96,8 % от бюджетных назначений, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяНациональная экономика
ПланФакт% исполнения
801Правительство Пензенской области41 309,141 304,799,9
806Департамент градостроительства Пензенской области901 817,6841 635,793,3
809Управление природных ресурсов и охраны окружающей среды Пензенской области77 699,447 737,161,4
810Управление информатизации Пензенской области3 080,03 080,0100,0
811Управление экономики Пензенской области16 832,016 832,0100,0
815Управление развития предпринимательства Пензенской области231 178,4177 351,076,7
816Управление промышленности, транспорта и энергетики Пензенской области175 750,8175 714,699,9
826Управление инвестиционного развития Пензенской области29 331,1218 030,761,5
850Управление государственной службы занятости населения Пензенской области1 054 420,91 054 420,9100,0
853Управление лесами Пензенской области219 522,6216 706,498,7
866Министерство государственного имущества Пензенской области193 671,6189 671,697,9
882Министерство сельского хозяйства Пензенской области2 879 566,52 852 317,199,1
Итого5 824 180,15 634 801,996,8

     По подразделу 0401 «Общеэкономические вопросы» отражены расходы на проведение мероприятий в области содействия занятости населения за счет субвенций из федерального бюджета. Указанные расходы исполнены главным распорядителем Управлением государственной службы занятости населения Пензенской области в сумме 1 054 420,9 тыс. рублей, что составляет 100,0 % к плану 2010 года. Расходы по подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» исполнены Министерством сельского хозяйства Пензенской области на 99,1 % к плану отчетного периода.  
     На уровне 59,9 % произведены расходы Управлением природных ресурсов и окружающей среды Пензенской области по подразделу 0406 «Водные ресурсы» в части реализации полномочий в области водных отношений, осуществляемых за счет субвенций. Общая сумма неисполненных расходов Управления природных ресурсов и охраны окружающей среды Пензенской области по данному подразделу составила 29 962,3 тыс. рублей или 40,1 % от бюджетных назначений. При исполнении бюджета Управлением лесами Пензенской области наблюдается увеличение кредиторской задолженности по сравнению с 2009 годом по принятым обязательствам на 9 314,6 тыс. рублей или на 98,7 %. 
     На уровне 100,0 % произведены расходы Управлением лесами Пензенской области по подразделу 0407 «Лесное хозяйство» в части реализации отдельных полномочий в области лесных отношений, осуществляемых за счет субвенций из федерального бюджета. В связи со сложной лесопожарной обстановкой, сложившейся на территории Пензенской области, выделенных лимитов оказалось недостаточно. Фактические затраты на тушение лесных превысили установленные лимиты бюджетных обязательств на 8 850,7 тыс. рублей. Указанная сумма задолженности Рослесхозом в 2010 году не погашена, что привело к образованию на 1 января 2011 года кредиторской задолженности Управления лесами Пензенской области за счет субвенции из федерального бюджета в сумме 8 850,7 тыс. рублей. 
     Управлением развития предпринимательства Пензенской области не освоено 53 827,4 тыс. рублей или 23,3 % бюджетных ассигнований, запланированных по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» на реализацию ДЦП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Пензенской области на 2009-2014 годы», из которых 18 000,0 тыс. рублей – неосвоенные федеральные средства на предоставление предпринимателям грантов (план — 59 267,4 тыс. рублей, факт — 41 267,4 тыс. рублей). Нереализованным осталось мероприятие программы с объемом финансирования 26 000,0 тыс. рублей за счет средств федерального бюджета, связанное с предоставлением предпринимателям субсидии на технологическое присоединение к объектам электросетевого хозяйства. 
     Низкий процент исполнения расходов Управлением инвестиционного развития Пензенской области (61,4 %) по данному подразделу связан в основном с неосвоением бюджетных средств по трем региональным прогрммам: «Развитие международной и внештеторговой деятельности  Пензенской области на 2009-2013 годы» (исполнение — 67,5 % к плану), «О праздновании 350-летия основания города Пензы» на 2010-2013 годы (исполнение — 22,7 % к плану), «О развитии инвестиционного потенциала Пензенской области (2009-2013 годы)» (исполнение — 50,2 %).

     Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

     Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» утверждены в размере 206 278,5 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по разделу составило 163 106,7 тыс. рублей, или 79,1 % от плана, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяЖилищно-коммунальное хозяйство
ПланФакт% исполнения
806Департамент градостроительства Пензенской области127 061,892 629,972,9
807Управление государственной жилищной инспекции Пензенской области6 703,96 679,999,6
832Управление жилищно-коммунального хозяйства Пензенской области68 035,359 319,487,2
874Министерство образования Пензенской области4 477,54 477,5100,0
Итого206 278,5163 106,779,1

     Расхождений по фактическому исполнению расходов данного раздела в отчете Минфина области и в бюджетной отчетности ГРБС не установлено. Департаментом градостроительства Пензенской области расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены в 2010 году на 92 629,99 тыс. рублей или на 72,9 % от бюджетных ассигнований. Неисполнение лимитов составило 34 431,8 тыс. рублей, что связано, главным образом, с неосвоением средств по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство», предусмотренных на реализацию ДЦП «Капитальное строительство объектов собственности Пензенской области» (при плане 41 880,0 тыс. рублей, кассовые расходы составили 10 076,8 тыс. рублей или 24,1 % от плана). 
     Неполное освоение бюджетных назначений по данному разделу Управлением жилищного-коммунального хозяйства Пензенской области (87,2 %) связано с отсутствием софинансирования из федерального бюджета, запланированного в сумме 6 000,0 тыс. рублей по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство», на реализацию подпрограммы «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры» ФЦП «Жилище».

     Раздел 0600 «Охрана окружающей среды»

     Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» утверждены в размере 24 059,5 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по разделу составило 23 360,8 тыс. рублей или 97,1 % от плана, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяОхрана окружающей среды
ПланФакт% исполнения
809Управление природных ресурсов и охраны окружающей среды Пензенской области23 283,022 584,397,0
853Управление лесами Пензенской области500,0500,0100,0
882Министерство сельского хозяйства276,5276,5100,0
Итого206 278,5163 106,779,1

     Данные отчетов главных распорядителей средств бюджета Пензенской области (форма 0503127) по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» соответствуют данным, отраженным в отчете Министерства финансов Пензенской области (форма 0503117).

Раздел 0700 «Образование»

     Законом о бюджете бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу «Образование» утверждены в размере 2 101 296,4 тыс. рублей. Согласно уточненной бюджетной росписи план ассигнований по разделу сложился в сумме 2 114 921,4 тыс. рублей или на 13 625,0 тыс. рублей больше, чем утверждено законодательно.  
     По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактическое исполнение расходов данного раздела составило 2 030 841,8 тыс. рублей или 96,0 % от бюджетных назначений, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяОбразование
ПланФакт% исполнения
801Правительство Пензенской области1 619,11 443,389,1
806Департамент градостроительства Пензенской области74 663,465 818,188,2
855Министерство здравоохранения и социального развития Пензенской области118 560,4116 993,798,7
857Министерство культуры и архива Пензенской области84 681,883 018,998,0
866Министерство государственного имущества Пензенской области1 427,91 419,799,4
867Комитет Пензенской области по физической культуре, спорту и туризму403 465,3392 865,897,4
874Министерство образования Пензенской области1 430 503,51 369 282,496,0
Итого2 114 921,42 030 841,896,0

     Данные отчетов главных распорядителей средств бюджета Пензенской области (форма 0503127) по разделу 0700 «Образование» соответствуют данным, отраженным в отчете Министерства финансов Пензенской области (форма 0503117). 
     При анализе расходования средств по разделу «Образование» необходимо отметить, что запланированные в бюджете области бюджетные ассигнования в сумме 13 625,0 тыс. рублей на приобретение школьных автобусов для общеобразовательных учреждений Минобразованием области в 2010 году не освоены. В связи с недостаточностью бюджетного финансирования, всего на 33,3 %, обеспечены в 2010 году расходы Департамента градостроительства Пензенской области по подразделу 0705 «Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации» в рамках реализации ДЦП «Капитальное строительство объектов собственности Пензенской области» на 2009-2013 годы.

     Раздел 0800 «Культура, кинематография и средства массовой информации»

     Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу 0800 «Культура, кинематография и средства массовой информации» утверждены в размере 889 182,9 тыс. рублей. По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактическое исполнение расходов данного раздела составило 840 226,3 тыс. рублей или 94,5 % от бюджетных назначений, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяКультура, кинематография и средства массовой информации
ПланФакт% исполнения
801Правительство Пензенской области4 281,94 276,899,9
806Департамент градостроительства Пензенской области549 528,6509 243,292,7
835Департамент информационной политики и средств массовой информации Пензенской области56 491,356 360,199,8
857Министерство культуры и архива Пензенской области278 881,1270 346,196,9
Итого889 182,9840 226,394,5

     Проверками годовой бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств — Министерства культуры и архива Пензенской области и подведомственного ему учреждения — Государственного бюджетного образовательного учреждения среднего профессионального образования «Пензенский музыкальный колледж имени А.А. Архангельского» отмечено отсутствие должного бюджетного учета, несоответствие отдельных показателей в основных формах бюджетной отчетности, представленных подведомственными учреждениями, отсутствие данных в представленных таблицах и формах пояснительной записки, отражающих результативность деятельности субъекта бюджетной отчетности. 
     Так, в ходе проверки сопоставления одноименных показателей, заявленных в сводном балансе главного распорядителя бюджетных средств — Министерства культуры и архива Пензенской области с расчетными данными фактического свода 15 балансов учреждений, выявлено расхождение в соответствующих разделах баланса (форма 0503130) на сумму 338,9 тыс. рублей. 
     Суммированные данные утвержденных доходов, отраженные подведомственными учреждениями в отчете об исполнении бюджета, не идентичны указанному показателю, заявленному в консолидированной форме 0503127 (отклонение — 239,2 тыс. ублей). 
     Значения начисленных доходов в отчетах о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121), сформированных подведомственными учреждениями, не дают суммарного итога, указанного в консолидируемом отчете формы 0503121. 
     Сопоставление данных баланса с данными Главной книги в ходе проверки бюджетной отчетности в Министерстве культуры и архива Пензенской области выявило расхождение между данными баланса учреждения и Главной книги в размере 313,0 тыс. рублей. 
     Разница между фактически сложившейся за 2009 год кредиторской задолженностью (7 377,2 тыс. рублей) и санкционированной кредиторской задолженностью (6 127,0 тыс. рублей) в объеме 1 250,2 тыс. рублей погашена Министерством за счет текущих лимитов бюджетных обязательств. 
     В ходе проверки контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности аппарата Министерства культуры и архива Пензенской области выявлены расхождения по отдельным показателям, характеризующим один и тот же объект учета. 
     В нарушение инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 года № 148н, в бюджетном учете Министерства не отражено санкционирование бюджетных расходов на общую сумму 624,3 тыс. рублей, в ГБОУ СПО «Пензенский музыкальный колледж имени А.А. Архангельского» в отчетном периоде учет лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований не осуществлялся. 
     Внешней проверкой бюджетной отчетности Департамента информационной политики и средств массовой информации Пензенской области установлено, что в нарушение Инструкции по бюджетному учету, а также требований Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49, обязательная инвентаризация перед составлением годовой отчетности за 2010 год проведена не в полном объеме. 
     На примере двух встречных проверок обоснованности расчета объема затрат, служащего основанием для расчета размера причитающихся субсидий на 2010 год, Счетной палатой Пензенской области сделан вывод об отсутствии в расчетах единого подхода государственных учреждений к формированию объема нормативных затрат. Всего по результатам выборочной проверки по редакциям выявлено завышение затрат, включенных в объем нормативных затрат для расчета субсидий, на общую сумму 34,6 тыс. рублей. 
     Одним из условий получения субсидий, является ежемесячная проверка соответствия полиграфических стандартов районных газет и визирование достоверного отчета ответственным исполнителем Департамента. При проверке выявлено, что в отдельных отчетах о выполнении количественных показателей оказания государственной услуги отсутствует отметка Департамента на соответствие полиграфических стандартов районных газет, что свидетельствует о недостаточном контроле со стороны Департамента за соблюдением условий предоставления субсидии. Без выполнения данного условия предоставлены субсидии на общую сумму 1 430,0 тыс. рублей. 
     В нарушение требований Бюджетного Кодекса Российской Федерации Департаменту установлены расходные обязательства на общую сумму 519,4 тыс. рублей, связанные с финансированием расходов на закупку у государственного унитарного предприятия Пензенской области «Издательский дом «Кузнецкий рабочий» услуги, аналогичной государственной услуги, оказываемой автономными учреждениями по государственному заданию, что противоречит положениям постановлений Правительства Пензенской области от 24 марта 2006 года № 150-пП и от 18 апреля 2007 года № 263- пП, согласно которым государственные услуги по предоставлению информации населению осуществляется только через государственные учреждения на основании государственного задания.

     Раздел 0900 «Здравоохранение, физическая культура и спорт»

     Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» утверждены Законом о бюджете в размере 3 511 887,4 тыс. рублей. По данным отчета Министерства финансов Пензенской области кассовые расходы по данному разделу составили 2 940 507,1 тыс. рублей или 83,7 % от бюджетных назначений, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяЗдравоохранение, физическая культура  и спорт
ПланФакт% исполнения
806Департамент градостроительства Пензенской области548 119,3505 198,592,2
815Управление развития предпринимательства Пензенской области2 861,52 138,674,7
855Министерство здравоохранения и социального развития Пензенской области2 794 897,22 281 942,881,7
867Комитет Пензенской области по физической культуре, спорту и туризму166 009,4151 227,291,1
Итого3 511 887,42 940 507,183,7

     Исполнение расходных обязательств по разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» в размере 83,7 % является одним из самых низких показателей отраслевого исполнения расходов. Неосвоение составило 571 380,3 тыс. рублей, из которых 89,8 % или 512 954,4 тыс. рублей приходится на Министерство здравоохранения и социального развития Пензенской области. В 2010 году не реализованы бюджетные средства в сумме 141 261,0 тыс. рублей, предназначенные на закупку автотранспортных средств для обеспечения деятельности учреждений здравоохранения, за счет средств бюджета Пензенской области. На 76,6 % исполнена ДЦП «Комплексные меры по реализации демографической политики на территории Пензенской области».

Раздел 1000 «Социальная политика»

     Законом о бюджете Пензенской области уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу «Социальная политика» утверждены в размере 5 702 889,6 тыс. рублей. Согласно уточненной бюджетной росписи план ассигнований по разделу сложился в сумме 5 715 423,5 тыс. рублей или на 12 533,9 тыс. рублей больше, чем утверждено законодательно. По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактическое исполнение расходов данного раздела составило 5 488 459,7 тыс. рублей или 96,0 % от бюджетных назначений, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяСоциальная политика
ПланФакт% исполнения
806Департамент градостроительства Пензенской области3 291 777,33 175 055,196,5
816Управление промышленности, транспорта и энергетики Пензенской области20 809,420 809,3100,0
818Управление ЗАГС Пензенской области12 622,912 373,198,0
850Управление государственной службы занятости населения Пензенской области357 185,4357 185,4100,0
855Министерство здравоохранения и социального развития Пензенской области2 026 220,01 918 182,894,7
866Министерство государственного имущества Пензенской области936,0936,2100,0
874Министерство образования Пензенской области5 833,83 889,066,7
889Управление внутренних дел по Пензенской области38,628,974,9
Итого5 715 423,55 488 459,796,0

     Из приведенных в таблице данных видно, что при недоисполнении плановых расходов в целом по разделу на 4,0 %, по Министерству образования Пензенской области процент недоисполнения сложился выше среднего и составил 33,3 % ввиду отсутствия контингента получателей на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью за счет средств федерального бюджета. 
     Исполнение публичных нормативных обязательств, установленных статьей 9 Закона о бюджете в объеме 4 410 177,3 тыс. рублей, составило 4 246 319,8 тыс. рублей или 96,3 % от утвержденного норматива. Согласно пояснительной записке основными причинами неисполнения названы отсутствие потребности в средствах на финансирование предусмотренных бюджетом расходов.

     Раздел 1100 «Межбюджетные трансферты»

     Уточненные бюджетные ассигнования на 2010 год по разделу «Межбюджетные трансферты» утверждены в размере 13 445 809,7 тыс. рублей. По данным отчета Министерства финансов Пензенской области фактическое исполнение расходов данного раздела составило 13 317 003,3 тыс. рублей или 99,0 % от бюджетных назначений, в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:

(тыс. руб.)

КодНаименование главного распорядителяМежбюджетные трансферты
ПланФакт% исполнения
806Департамент градостроительства Пензенской области97 556,547 444,448,6
808Управление по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области23 961,714 964,962,5
815Управление инвестиционного развития, предпринимательства и туризма Пензенской области2 963,62 963,5100,0
818Управление ЗАГС Пензенской области4 987,34 987,3100,0
832Управление жилищно-коммунального хозяйства Пензенской области939 897,9931 176,399,0
850Управление государственной службы занятости населения Пензенской области62 062,862 062,8100,0
855Министерство здравоохранения и социального развития Пензенской области3 029 947,83 010 791,399,4
857Министерство культуры и архива Пензенской области4 058,14 058,1100,0
874Министерство образования Пензенской области2 869 098,52 849 022,699,3
882Министерство сельского хозяйства Пензенской области98 812,398 191,599,4
892Министерство финансов Пензенской области 6 312 463,26 291 340,699,7
Итого13 445 809,713 317 003,399,0

     Основной объем неисполненных Департаментом градостроительства Пензенской области расходов по данному разделу приходится на предоставление межбюджетных субсидий в размере 50 000,0 тыс. рублей в рамках реализации ДЦП «О праздновании 350-летия основания города Пензы на 2010-2013 годы», ввиду отсутствия строительства запланированного объекта (второй очереди Бауманского путепровода через железнодорожную станцию г. Пенза). 
     Управлением по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области с учетом фактической потребности на 62,0 % профинансированы заявки муниципальных образований по программе энергосбережения в учреждениях и организациях бюджетной сферы Пензенской области. 
     В ходе исполнения бюджета в 2010 году наблюдается тенденция роста дебиторской задолженности по выданным авансам поставщикам и подрядчикам. По сравнению с 2009 годом она увеличилась на 54,7 % и по состоянию на 1 января 2011 года составила 169 348,9 тыс. рублей. Из указанной суммы — 127 765,9 тыс. рублей или 75,4 % от общей дебиторской задолженности  числится за Управлением жилищно-коммунального хозяйства Пензенской области. Основной причиной образования дебиторской задолженности в Управлении жилищно-коммунального хозяйства является перечисление бюджетных средств распорядителям и получателям местного бюджета в конце финансового года. 
     Так, безрезультатными расходами бюджета области явились 1 439,2 тыс. рублей (2,1 %), выделенные в форме межбюджетных субсидий на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники Шемышейскому (277,2 тыс. рублей), Пензенскому (833,0 тыс. рублей) и Бессоновскому (329,0 тыс. рублей) районам Пензенской области. Указанные денежные средства перечислены Управлением жилищно-коммунального хозяйства 27 декабря 2010 года. Вследствие позднего поступления средств в местные бюджеты и невозможности их использования в отчетном периоде, указанная сумма возвращена в бюджет Пензенской области в 2011 году в связи с необходимостью возврата в федеральный бюджет. 
     На реализацию мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда Управлением жилищно-коммунального хозяйства Пензенской области было направлено муниципальным образованиям 279 150,1 тыс. рублей или 100,0 % бюджетных назначений. Органами местного самоуправления 5 муниципальных образований (город Пенза, город Кузнецк, город Каменка, Засечный сельсовет, Оленевский сельсовет) средства в общей сумме 119 108,4 тыс. рублей (42,7 %), перечисленные из бюджета области на указанные цели 2 августа 2010 года, не были освоены в 2010 году. 
     В рамках реализации ДЦП «Модернизация и строительство систем теплоснабжения в населенных пунктах Пензенской области» на 2010-2015 годы 8 муниципальными образованиями в 2010 году не освоено 6 188,6 тыс. рублей (19,4 %) ввиду позднего поступления денежных средств из бюджета Пензенской области (27 декабря 2010 года). 
     По причине позднего поступления средств из бюджета Пензенской области (27 декабря 2010 года) по программе «Чистая вода» не освоено 224,0 тыс. рублей (3,7 %), по программе «Газификация населенных пунктов Пензенской области» — 436,2 тыс. рублей (9,4 %). По состоянию на 1 января 2011 года общий остаток неиспользованных муниципальными образованиями межбюджетных субсидий, перечисленных Управлением в 2010 году на реализацию пяти программ жилищно-коммунальной направленности составил 127 396,4 тыс. рублей.

     Исполнение областных целевых программ в 2010 году

     Законом о бюджете на 2010 год утверждены расходы на реализацию 57 региональных программ в сумме 6 817 643,7 тыс. рублей или 19,3 % от совокупных расходов бюджета. В 2010 году фактическое освоение долгосрочных целевых программ составило — 6 590 153,4 тыс. рублей или 96,7 % от бюджетных назначений, из которых 527 420,8 тыс. рублей — кредиторская задолженность, сложившаяся по 22 программам. Из 57 программ, включенных в перечень областных целевых программ, финансирование которых осуществлялось за счет средств бюджета Пензенской области, фактическое освоение по 18 программам составило 100 % законодательно установленных бюджетных назначений, 27 программ имеют процент исполнения от 92 % до 99,9 %, 5 программ — от 83,9 до 90,5 %, 7 программ имеют процент исполнения от 34,4 % до 78,5 %.

     Дефицит (профицит) бюджета Пензенской области и источники финансирования дефицита бюджета Пензенской области за 2010 год

     Согласно отчету об исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год, бюджет области исполнен с дефицитом в сумме 323 378,6 тыс.  рублей, что составляет 12,8 % от бюджетных назначений на 2010 год (2 521 457,1 тыс. рублей).  
     Размер дефицита составил 2,0 % от объема фактических доходов бюджета Пензенской области без учета безвозмездных поступлений, что соответствует требованиям статьи 921 Бюджетного кодекса Российской Федерации. 
     Администраторами источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Пензенской области определены Министерство финансов Пензенской области, за которым закреплены источники финансирования дефицита в сумме 2 150 354,9 тыс. рублей и Министерство государственного имущества Пензенской области — 371 102,2  тыс. рублей. 
     Сведения о выполнении показателей бюджета области по источникам внутреннего финансирования дефицита представлены в следующей таблице.

(тыс. руб.)

№ п/пНаименование источника финансирования дефицита бюджетаУтвержденные назначенияИсполнениеИсполнение, %
1Государственные ценные бумаги-500 000,0-500 00,0100,0
Размещение100,0
Погашение500 000,0500 000,0100,0
2Кредиты кредитных организаций2 577 414,4750 000,029,1
Получение5 927 414,44 100 000,069,2
Погашение3 350 000,03 350 000,0100,0
3Бюджетные кредиты700 265,0700 265,0100,0
Получение719 453,3719 453,3100,0
Погашение19 188,319 188,3100,0
Итого заимствований2 777 679,4950 265,034,2
4Исполнение госгарантий-302 000,00,0
5Разница по бюджетным кредитам другим бюджетам-366 850,0-633 796,3
Выдано700 000,0664 946,3
Возврат средств муниципальными образованиями, в том числе  в счет исполненных государственных гарантий 127 000,0 тыс. рублей158 150,031 150,0
Возврат средств юридическими лицами в счет исполненных государственных гарантий175 000,0
6Итого иные источники (средства от продажи акций)371 102,210 769,12,9
Итого заимствования и иные источники 2 479 931,6327 237,863,3
7Изменение остатков на счетах41 525,5
8Изменение остатков по расчетам с органами, организующими исполнение бюджетов-3 859,2
Итого2 521 457,1323 378,612,8

     Исходя из приведенных данных, в целом по Программе государственных внутренних заимствований в 2010 году заемные средства на погашение дефицита бюджета привлечены на 34,2 %, объем неисполненных показателей привлечения средств составил 1 827 414,4 тыс. рублей. Недостаточное привлечение источников финансирования дефицита явилось одной из причин неполного исполнения расходов бюджета Пензенской области. 
     Основным фактором, повлиявшим на неисполнение Программы заимствований, явилось непривлечение кредитов из кредитных организаций. Из запланированных 5 927 414,4 тыс. рублей фактически было привлечено 4 100 000,0 тыс. рублей или 69,2 %. 
     За Министерством государственного имущества Пензенской области Законом о бюджете на 2010 год было закреплено администрирование одного источника финансирования дефицита бюджета области — средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъектов РФ. Прогнозные показатели по указанным поступлениям на 2010 год составили 371 102,2 тыс. рублей. Фактически в 2010 году в бюджет области поступило 10 769,1 тыс. рублей, что составило 2,9 % от прогнозного показателя. 
     По состоянию на 1 января 2011 года государственный долг Пензенской области составил 6 013 787,4 тыс. рублей или 76,7 % от верхнего предела государственного долга Пензенской области, установленного статьей 1 Закона о бюджете в сумме 7 841 202,1 тыс. рублей. Сумма государственного долга Пензенской области на 1 января 2011 года увеличилась по сравнению с аналогичным показателем на 1 января 2010 года на 610 156,1 тыс. рублей или в 1,1 раза. Структура государственного долга Пензенской области по состоянию на 1 января 2011 года включает в себя: 
     задолженность по кредитам, привлеченным в кредитных организациях — 4 100 000,0 тыс. рублей; 
     задолженность по бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета Российской Федерации — 1 903 669,9 тыс. рублей; 
     задолженность перед федеральным бюджетом по средствам специального фонда льготного кредитования предприятий АПК — 10 117,5 тыс. рублей; 
     В структуре государственного долга Пензенской области преобладает доля долговых обязательств по кредитам, привлеченным в кредитных организациях (68,2 %.) и по бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета(31,7 %). 
     По сравнению с 2009 годом в структуре государственного долга Пензенской области доля долговых обязательств по кредитам, привлеченным в кредитных организациях увеличилась в 1,1 раза и в 1,4 раза — по бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета. 
     По сравнению с 2009 годом Соотношение фактического внутреннего государственного долга Пензенской области и фактических доходов бюджета Пензенской области без учета финансовой помощи, составило за 2010 год 37,5 % (при допустимом бюджетном ограничении 100,0 %). По отношению к 2009 году данное соотношение уменьшилось на 6,1 процентных пункта. Это связано с увеличением в 2010 году объема собственных доходов.

Выводы

     1. Годовой отчет об исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год представлен в Счетную палату Пензенской области в установленные сроки в составе форм, определенных Инструкцией № 128н. 
     2. По данным Отчета в доходы бюджета Пензенской области в 2010 году поступило 33 216,8 млн. рублей или 101,2 % от уточненного плана. Расходы бюджета исполнены на 33 540,2 млн. рублей или на 94,9 % от уточненных бюджетных ассигнований. Фактический дефицит бюджета в отчетном году составил 2,0 % от общей суммы доходов бюджета Пензенской области (без учета финансовой помощи из федерального бюджета). При этом неосвоенными остались 1 802,5 млн. рублей. По итогам исполнения бюджета области за 2010 год допущена кредиторская задолженность по принятым обязательствам в размере 762,9 млн. рублей, Кроме того, на начало 2011 года существовала необходимость в компенсации за счет средств бюджета области остатка целевых федеральных средств на 504,7 млн. рублей. 
     3. Основным фактором, повлиявшим на недофинансирование плановых расходов бюджета Пензенской области в целом за 2010 год явилось недостаточное привлечение источников финансирования дефицита. Из запланированных кредитов из кредитных организаций в размере 5 927,4 млн. рублей фактически было привлечено 4 100,0 млн. рублей или 69,2 %. Кроме того, в ходе исполнения бюджета Пензенской области не поступили в доходную часть бюджета средства, связанные с продажей акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной собственности Пензенской области, на сумму 360,3 млн. рублей. 
     4. По состоянию на 1 января 2011 года государственный долг Пензенской области составил 6 013 787,4 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем на 1 января 2010 года в 1,1 раза. Соотношение фактического внутреннего государственного долга Пензенской области и фактических доходов бюджета Пензенской области без учета финансовой помощи, составило за 2010 год 37,5 %. По отношению к 2009 году данное соотношение уменьшилось на 6,1 процентных пункта в связи с увеличением в 2010 году объема собственных доходов. 
     5. Бюджетные обязательства по обслуживанию государственного внутреннего долга исполнены за 2010 год в общей сумме 357 311,9 тыс. рублей или 100,0 % от плановых назначений. Относительно 2009 года размер расходов на обслуживание государственного долга снизился в 1,3 раза (с 462 273,3 тыс. рублей до 357 311,9 тыс. рублей). 
     6. Налоговые и неналоговые доходы составили в 2010 году 48,3 % совокупных доходов. При этом отмечается тенденция роста налоговых и неналоговых доходов. По сравнению с 2009 годом доля указанных доходов возросла на 5,8 процентных пункта. Доля дотаций в доходной части бюджета Пензенской области по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 5,4 процентных пункта и составила 7 382 385,6 тыс. рублей или 22,2 % от общего объема поступивших доходов, что свидетельствует о тенденции к постепенному повышению самодостаточности региона и снижении зависимости его бюджета от финансовой помощи из федерального бюджета. В целом объем безвозмездных поступлений уменьшился с 57,5 % до 51,7 %. 
     7. Исполнение бюджета Пензенской области в 2010 году происходило неравномерно. Практически расходы по всем разделам бюджета области недоисполнены относительно уточненных плановых назначений. При этом в наибольшей степени недоисполнены расходы по разделам: «Общегосударственные вопросы» (на 20,4 %), «Жилищно - коммунальное хозяйство» (на 20,9 %), «Здравоохранение, физическая культура и спорт» (на 16,3 %). Концентрация выполнения большей части бюджета на конец года с учетом недостаточности остатка средств на едином счете бюджета Пензенской области, способствовала низкому исполнению бюджета отдельными главными распорядителями бюджетных средств. Из 30 главных распорядителей бюджетных средств, утвержденных Законом о бюджете, по 4 ГРБС (Управление экономики Пензенской области, Управление государственного заказа, Управление государственной службы занятости населения Пензенской области, Управление внутренних дел по Пензенской области) исполнение составило 100,0 %, свыше 90 % — 21. Ниже 80 % — 5 ГРБС. Самое низкое исполнение бюджета сложилось по Министерству государственного имущества Пензенской области — 53,9 % от утвержденных бюджетных назначений. 
     8. В 2010 году фактическое освоение долгосрочных целевых программ составило — 6 590 153,4 тыс. рублей или 96,7 % от бюджетных назначений, из которых 527 420,8 тыс. рублей — кредиторская задолженность, сложившаяся по 22 программам. Из 57 программ, включенных в перечень областных целевых программ, финансирование которых осуществлялось за счет средств бюджета Пензенской области, фактическое освоение по 18 программам составило 100 % законодательно установленных бюджетных назначений, 27 программ имеют процент исполнения от 92 % до 99,9 %, 5 программ — от 83,9 до 90,5 %, 7 программ имеют процент исполнения от 34,4 % до76,6 %. 
     9. В ходе исполнения бюджета в 2010 году наблюдается тенденция роста дебиторской задолженности по выданным авансам поставщикам и подрядчикам. По сравнению с 2009 годом она увеличилась на 54,7 % и по состоянию на 1 января 2011 года составила 169 348,9 тыс. рублей. Из указанной суммы — 127 765,9 тыс. рублей или 75,4 % от общей дебиторской задолженности  числится за Управлением жилищно-коммунального хозяйства Пензенской области. Основной причиной образования дебиторской задолженности в Управлении жилищно-коммунального хозяйства явилось перечисление бюджетных средств распорядителям и получателям местного бюджета в последние дни финансового года. Ввиду позднего поступления средств в местные бюджеты и невозможности их использования в отчетном периоде по состоянию на 1 января 2011 года общий остаток неиспользованных муниципальными образованиями межбюджетных субсидий, перечисленных Управлением в 2010 году на реализацию пяти программ жилищно-коммунальной направленности составил 127 396,4 тыс. рублей. 
     10. Предметом внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год выбраны Министерство культуры и архива Пензенской области, Управление ЗАГС Пензенской области, Избирательная комиссия Пензенской области, Департамент информационной политики и средств массовой информации Пензенской области. 
     При проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета за 2010 год, сформированной главным распорядителем бюджетных средств Управлением ЗАГС Пензенской области установлено несоответствие отдельных показателей бюджетной отчетности. Анализируя вопросы финансового обеспечения переданных полномочий по осуществлению государственной регистрации актов гражданского состояния отмечено несовершенство действующей методики для расчета субвенций для муниципальных образований со статусом поселений, ведущей к занижению размера субвенции поселениям. Кроме того, необходимо обратить внимание на недостаточный контроль со стороны Управления ЗАГС Пензенской области за соблюдением сроков представления отчетности о расходовании субвенций. В соответствии с Законом Пензенской области от 22.12.2006 № 1176-ЗПО органы местного самоуправления муниципальных районов Пензенской области и городского округа город Заречный представляют в Управление ЗАГС Пензенской области отчет о расходовании предоставленных субвенций по форме, утвержденной Управлением ЗАГС Пензенской области, не позднее десяти календарных дней по истечении отчетного периода. Однако, 11 муниципальных районов представили годовые отчеты о расходовании субвенции в 2010 году только в период проверки (апрель 2011 года) или спустя 3 месяца с момента установленного срока. 
     По Министерству культуры и архива Пензенской области выявлены факты, способные негативно повлиять на достоверность бюджетной отчетности, к которым относятся: отсутствие внутриведомственного финансового контроля, отсутствие должного бюджетного учета, несоответствие показателей в основных формах бюджетной отчетности, представленных подведомственными учреждениями, отсутствие отдельных данных в представленных таблицах и формах пояснительной записки, отражающих результативность деятельности субъекта бюджетной отчетности.  
     Кроме того, разница между фактически сложившейся за 2009 год кредиторской задолженностью (7 377,2 тыс. рублей) и санкционированной кредиторской задолженностью (6 127,0 тыс. рублей) в объеме 1 250,2 тыс. рублей погашена Министерством за счет текущих лимитов бюджетных обязательств. 
     При проверке в Избирательной комиссии Пензенской области установлено принятие расходного обязательства в сумме 184,7 тыс. рублей в части проведения выборов в представительные органы муниципальных образований Пензенской области, не связанного с решением вопросов, отнесенных к полномочиям Избирательной комиссии Пензенской области, не в полной мере соответствует статьям 6, 65 Бюджетного кодекса Российской Федерации. 
     По результатам проверки в Избирательной комиссии Пензенской области Счетная палата отмечает факт оплаты в 2010 году кредиторской задолженности в сумме 22,9 тыс. рублей за счет текущих лимитов бюджетных обязательств. 
     Внешней проверкой бюджетной отчетности Департамента информационной политики и средств массовой информации Пензенской области установлено, что в нарушение Инструкции по бюджетному учету, а также требований Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, обязательная инвентаризация перед составлением годовой отчетности за 2010 год проведена не в полном объеме. На примере двух встречных проверок обоснованности расчета объема затрат, служащего основанием для расчета размера причитающихся субсидий на 2010 год Счетной палатой Пензенской области сделан вывод об отсутствии в расчетах единого подхода государственных учреждений к формированию объема нормативных затрат. Всего по результатам выборочной проверки по двум редакциям выявлено завышение затрат, включенных в объем нормативных затрат для расчета субсидий, на общую сумму 34,6 тыс. рублей. Одним из условий получения субсидий, является ежемесячная проверка соответствия полиграфических стандартов районных газет и визирование достоверного отчета ответственным исполнителем Департамента. При проверке выявлено, что в отдельных отчетах о выполнении количественных показателей оказания государственной услуги отсутствует отметка Департамента на соответствие полиграфических стандартов районных газет. Без выполнения данного условия предоставлены субсидии на общую сумму 1 430,0 тыс. рублей. В нарушение требований Бюджетного Кодекса Российской Федерации Департаменту установлены расходные обязательства на общую сумму 519,4 тыс. рублей, связанные с финансированием расходов на закупку у государственного унитарного предприятия Пензенской области «Издательский дом «Кузнецкий рабочий» услуги, аналогичной государственной услуги, оказываемой автономными учреждениями по государственному заданию, что противоречит положениям постановлений Правительства Пензенской области от 24 марта 2006 года № 150-пП и от 18 апреля 2007 года № 263-пП, согласно которым государственные услуги по предоставлению информации населению осуществляется только через государственные учреждения на основании государственного задания.

     Исходя из вышеизложенного, Счетная палата Пензенской области считает, что при исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год нормы бюджетного законодательства в основном соблюдались, сопоставлением данных бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета Пензенской области с данными отчета об исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год, представленного в Счетную палату Пензенской области, расхождений кассовых расходов не установлено. По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год рекомендуем:

     Законодательному Собранию Пензенской области: 
     Утвердить годовой отчет об исполнении бюджета Пензенской области за 2010 год, содержащий данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета Пензенской области в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.


←Назад