12.05.2011 Информация о результатах контрольного мероприятия в части формирования и исполнения отдельных вопросов бюджета Нижнеломовского района Пензенской области и бюджета города Нижний Ломов Нижнеломовского района за 2010 год
Нижнеломовский район образован в 1928 году. Численность населения района по состоянию на 01.01.2011 составила 43 187 человек, в том числе городское — 22 930 человек, сельское — 20 257 человек.
В Нижнеломовском районе выборочно проверены: организация бюджетного процесса; средства бюджетных кредитов и их целевое использование; формирование, утверждение муниципальных целевых программ и их реализация; организация мероприятий межпоселенческого характера по охране окружающей среды; субсидии на муниципальную поддержку при перевозках пассажиров в пригородных и городских автобусных перевозках; содержание автомобильных дорог местного значения; использования средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (ремонт многоквартирных домов).
Бюджет Нижнеломовского района и свод бюджетов 16 поселений, входящих в состав Нижнеломовского района, составляют консолидированный бюджет Нижнеломовского района.
Доходы консолидированного бюджета Нижнеломовского района за 2010 год составили 480 978,4 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы — 174 508,7 тыс. рублей. Расходы консолидированного бюджета составили 529 643,7 тыс. рублей.
В ходе проверке установлено следующее.
1. Бюджет района и бюджет города на 2010 год утверждены с соблюдением требований Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе.
Ведомственная структура расходов районного бюджета и Сводная бюджетная роспись расходов сформированы на основе Перечня главных распорядителей, распорядителей бюджетных средств с выделением подведомственных учреждений, получателей бюджетных средств, финансируемых из бюджета Нижнеломовского района в 2010 году. При этом, в Перечень включены учреждения и организации (ТФОМС Пензенской области, 16 муниципальных поселений, ОАО «Нижнеломовское АТП»), не являющиеся подведомственными учреждениями и получателями бюджетных средств.
Администрацией района не велась бюджетная роспись расходов главного распорядителя бюджетных средств, не велся учет администрируемых видов доходов.
При формировании и утверждении бюджета города не утвержден перечень дополнительных целевых статей и видов расходов бюджета, используемых при распределении расходов бюджета города Нижний Ломов по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов ведомственной классификации расходов.
2. В соответствии со статьей 933 Бюджетного кодекса Российской Федерации в течение 2010 года на покрытие дефицита при исполнении бюджета Нижнеломовского района привлечены бюджетные кредиты в размере 40 673,3 тыс. рублей, в том числе на капитальный ремонт дорог общего пользования в сумме 25 036,3 тыс. рублей, на ликвидацию последствий засухи 2010 года — 15 637,0 тыс. рублей.
Бюджетные кредиты, полученные из бюджета области на ликвидацию последствий засухи 2010 года, администрацией района направлены в уставный фонд МУП «Агентство по развитию предпринимательства» в сумме 15 637,0 тыс. рублей для товарного кредитования сельхозтоваропроизводителей.
В целях предоставления товарного кредита на сумму 9 957,0 тыс. рублей агентством заключены договоры на закупку семян. Договоры с поставщиками семян на сумму 3 621,9 тыс. рублей не предусматривают сроков их поставки. В некоторых договорах отсутствует требования к качеству семян.
Агентством в декабре 2010 года произведена оплата в полном объеме всем поставщикам семян. По состоянию на 15.04.2011 семена 11-тью поставщиками поставлены не в полном объеме, одним поставщиком на сумму 100,0 тыс. рублей поставлены без сертификата, удостоверяющего сортовые и посевные качества семян.
Отсутствие в договорах сроков поставки семян не позволяет МУП «АРП» выставить неустойку за невыполнение поставки. Кроме этого, создает риск того, что данные поставщики не исполнят свои обязательства по поставке семян до наступления весеннего сева.
Имеются случаи выделения товарного кредита на семена при наличии у сельхозтоваропроизводителя просроченной задолженности по другим товарным кредитам.
3. Для исполнения отдельных полномочий органа местного самоуправления муниципального района в сфере земле-, водо-, лесопользования, градостроительной деятельности, экологического просвещения, охране окружающей среды и работе с отходами производства и потребления создано Муниципальное учреждение «Служба экологии». В Уставе учреждения не определены функции для реализации данных полномочий и в течение 2010 года учреждением полномочия не исполнялись. Наблюдение за техническим состоянием русловой плотины осуществлял внештатный работник, мероприятия по обеспечению безопасности бункера захоронения пестицидов не проводились, штатные работники учреждения выполняли обязанности, не предусмотренные Уставом. В связи с этим, бюджетные средства, направленные на содержание данного учреждения, являются безрезультатными.
4. Муниципальная поддержка при перевозках пассажиров в виде субсидий из районного и городского бюджета производилась ОАО «Нижнеломовское АТП». Автоперевозчику в 2010 году предоставлены субсидии из бюджета района в сумме 405,0 тыс. рублей, из бюджета города — 425,0 тыс. рублей. При осуществлении муниципальной поддержки при перевозках пассажиров в пригородных и городских автобусных перевозках администрациями:
- не определены цели, условия и порядок предоставления субсидии предприятиям, осуществляющим транспортное обслуживание населения (район);
- не утвержден нормативный размер субсидии (район, город);
- не определен механизм расчета суммы субсидии для формирования расходов бюджета (район, город).
Из-за отсутствия утвержденных нормативов расчета суммы возмещения затрат или недополученных доходов автоперевозчику определить достаточность выделенной субсидии не представляется возможным.
5. При исполнении вопросов местного значения в части содержания автомобильных дорог администрациями района и города Нижний Ломов:
- не утвержден перечень автомобильных дорог города Нижний Ломов; в муниципальную собственность дороги в границах города не приняты;
- не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели; не утверждены Порядки ремонта автомобильных дорог и содержания автомобильных дорог, чем не выполнены требования Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации»;
- в городе не утверждены нормативы затрат на мероприятия по благоустройству города;
- не обеспечено предъявление неустойки подрядчикам за невыполнение договорных обязательств по содержанию дорог.
Все это привело к расходам, произведенным с нарушением требований, установленных федеральными законами и Бюджетным кодексом Российской Федерации.
6. При ремонте многоквартирных домов в городе Нижний Ломов комиссия по приему капитального ремонта домов зачастую подходила формально к приему работ: по ТСЖ «Соседи» работы приняты Комиссией до принятия решения собственниками жилья, по ТСЖ «Центр» приняты без замечаний, при наличии ряда невыполненных работ. На момент проверки документы, подтверждающие устранение недоделок, отсутствовали.
Установлен недостаточный контроль со стороны администрации города за качеством ремонта многоквартирных домов. Так, 04.02.2011 при осмотре дома по ул. Луначарского, 3 и опросе собственников помещений установлено, что имеется протечка крыши в 8 местах. Протечка не устранена.
ООО «ЖКХ», ООО «Бригантина», ТСЖ «Центр», ТСЖ «Комфорт», ТСЖ «Соседи», участники Программы, не в полной мере выполнили требования Федерального закона «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»:
- сметы расходов на капитальный ремонт домов не утверждены общим собранием собственников помещений многоквартирных домов;
- не согласованы акты выполненных работ с администрацией города;
- изменялась стоимость капитального ремонта по видам работ;
- произведена предоплата сверх размера, установленного статьей 20 Федерального закона (ООО «ЖКХ»).
7. При формировании и утверждении муниципальных целевых программ местными администрациями:
- не определен Порядок разработки муниципальных целевых программ, их формирования и реализации;
- не определены условия предоставления межбюджетных субсидий в рамках муниципальной целевой программы «Развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах поселений Нижнеломовского района на 2010 год»;
- не обеспечено своевременное внесение изменений в муниципальные целевые программы в части объемов и источников финансирования в целом по Программе и по мероприятиям.
8. При проверке бюджетного учета установлено не выполнение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете» в части формирования полной и достоверной информации о деятельности администрации, инструкции по бюджетному учету, инструкции о порядке составления и представления годовой отчетности об исполнении бюджетов, указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ:
• администрацией города:
- в бюджетном учете не учтена задолженность по состоянию на начало года в сумме 5 458,3 тыс. рублей; не отражена задолженность в Балансе главного распорядителя бюджетных средств;
- произведены кассовые расходы в сумме 14 816,1 тыс. рублей с нарушением требований бюджетной классификации расходов бюджетов РФ;
- несвоевременно формировались учетные документы на выполнение проектных работ.
• администрацией района:
- не производилось начисление администрируемых видов доходов на счетах бюджетного учета;
- принимались к учету акты выполненных работ, оформленные ненадлежащим образом: по неустановленной форме; при отсутствии видов выполненных работ и их объемов, периодов выполнения работ.
В Нижнеломовском районе выборочно проверены: организация бюджетного процесса; средства бюджетных кредитов и их целевое использование; формирование, утверждение муниципальных целевых программ и их реализация; организация мероприятий межпоселенческого характера по охране окружающей среды; субсидии на муниципальную поддержку при перевозках пассажиров в пригородных и городских автобусных перевозках; содержание автомобильных дорог местного значения; использования средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (ремонт многоквартирных домов).
Бюджет Нижнеломовского района и свод бюджетов 16 поселений, входящих в состав Нижнеломовского района, составляют консолидированный бюджет Нижнеломовского района.
Доходы консолидированного бюджета Нижнеломовского района за 2010 год составили 480 978,4 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы — 174 508,7 тыс. рублей. Расходы консолидированного бюджета составили 529 643,7 тыс. рублей.
В ходе проверке установлено следующее.
1. Бюджет района и бюджет города на 2010 год утверждены с соблюдением требований Бюджетного кодекса РФ и Положения о бюджетном процессе.
Ведомственная структура расходов районного бюджета и Сводная бюджетная роспись расходов сформированы на основе Перечня главных распорядителей, распорядителей бюджетных средств с выделением подведомственных учреждений, получателей бюджетных средств, финансируемых из бюджета Нижнеломовского района в 2010 году. При этом, в Перечень включены учреждения и организации (ТФОМС Пензенской области, 16 муниципальных поселений, ОАО «Нижнеломовское АТП»), не являющиеся подведомственными учреждениями и получателями бюджетных средств.
Администрацией района не велась бюджетная роспись расходов главного распорядителя бюджетных средств, не велся учет администрируемых видов доходов.
При формировании и утверждении бюджета города не утвержден перечень дополнительных целевых статей и видов расходов бюджета, используемых при распределении расходов бюджета города Нижний Ломов по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов ведомственной классификации расходов.
2. В соответствии со статьей 933 Бюджетного кодекса Российской Федерации в течение 2010 года на покрытие дефицита при исполнении бюджета Нижнеломовского района привлечены бюджетные кредиты в размере 40 673,3 тыс. рублей, в том числе на капитальный ремонт дорог общего пользования в сумме 25 036,3 тыс. рублей, на ликвидацию последствий засухи 2010 года — 15 637,0 тыс. рублей.
Бюджетные кредиты, полученные из бюджета области на ликвидацию последствий засухи 2010 года, администрацией района направлены в уставный фонд МУП «Агентство по развитию предпринимательства» в сумме 15 637,0 тыс. рублей для товарного кредитования сельхозтоваропроизводителей.
В целях предоставления товарного кредита на сумму 9 957,0 тыс. рублей агентством заключены договоры на закупку семян. Договоры с поставщиками семян на сумму 3 621,9 тыс. рублей не предусматривают сроков их поставки. В некоторых договорах отсутствует требования к качеству семян.
Агентством в декабре 2010 года произведена оплата в полном объеме всем поставщикам семян. По состоянию на 15.04.2011 семена 11-тью поставщиками поставлены не в полном объеме, одним поставщиком на сумму 100,0 тыс. рублей поставлены без сертификата, удостоверяющего сортовые и посевные качества семян.
Отсутствие в договорах сроков поставки семян не позволяет МУП «АРП» выставить неустойку за невыполнение поставки. Кроме этого, создает риск того, что данные поставщики не исполнят свои обязательства по поставке семян до наступления весеннего сева.
Имеются случаи выделения товарного кредита на семена при наличии у сельхозтоваропроизводителя просроченной задолженности по другим товарным кредитам.
3. Для исполнения отдельных полномочий органа местного самоуправления муниципального района в сфере земле-, водо-, лесопользования, градостроительной деятельности, экологического просвещения, охране окружающей среды и работе с отходами производства и потребления создано Муниципальное учреждение «Служба экологии». В Уставе учреждения не определены функции для реализации данных полномочий и в течение 2010 года учреждением полномочия не исполнялись. Наблюдение за техническим состоянием русловой плотины осуществлял внештатный работник, мероприятия по обеспечению безопасности бункера захоронения пестицидов не проводились, штатные работники учреждения выполняли обязанности, не предусмотренные Уставом. В связи с этим, бюджетные средства, направленные на содержание данного учреждения, являются безрезультатными.
4. Муниципальная поддержка при перевозках пассажиров в виде субсидий из районного и городского бюджета производилась ОАО «Нижнеломовское АТП». Автоперевозчику в 2010 году предоставлены субсидии из бюджета района в сумме 405,0 тыс. рублей, из бюджета города — 425,0 тыс. рублей. При осуществлении муниципальной поддержки при перевозках пассажиров в пригородных и городских автобусных перевозках администрациями:
- не определены цели, условия и порядок предоставления субсидии предприятиям, осуществляющим транспортное обслуживание населения (район);
- не утвержден нормативный размер субсидии (район, город);
- не определен механизм расчета суммы субсидии для формирования расходов бюджета (район, город).
Из-за отсутствия утвержденных нормативов расчета суммы возмещения затрат или недополученных доходов автоперевозчику определить достаточность выделенной субсидии не представляется возможным.
5. При исполнении вопросов местного значения в части содержания автомобильных дорог администрациями района и города Нижний Ломов:
- не утвержден перечень автомобильных дорог города Нижний Ломов; в муниципальную собственность дороги в границах города не приняты;
- не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели; не утверждены Порядки ремонта автомобильных дорог и содержания автомобильных дорог, чем не выполнены требования Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации»;
- в городе не утверждены нормативы затрат на мероприятия по благоустройству города;
- не обеспечено предъявление неустойки подрядчикам за невыполнение договорных обязательств по содержанию дорог.
Все это привело к расходам, произведенным с нарушением требований, установленных федеральными законами и Бюджетным кодексом Российской Федерации.
6. При ремонте многоквартирных домов в городе Нижний Ломов комиссия по приему капитального ремонта домов зачастую подходила формально к приему работ: по ТСЖ «Соседи» работы приняты Комиссией до принятия решения собственниками жилья, по ТСЖ «Центр» приняты без замечаний, при наличии ряда невыполненных работ. На момент проверки документы, подтверждающие устранение недоделок, отсутствовали.
Установлен недостаточный контроль со стороны администрации города за качеством ремонта многоквартирных домов. Так, 04.02.2011 при осмотре дома по ул. Луначарского, 3 и опросе собственников помещений установлено, что имеется протечка крыши в 8 местах. Протечка не устранена.
ООО «ЖКХ», ООО «Бригантина», ТСЖ «Центр», ТСЖ «Комфорт», ТСЖ «Соседи», участники Программы, не в полной мере выполнили требования Федерального закона «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»:
- сметы расходов на капитальный ремонт домов не утверждены общим собранием собственников помещений многоквартирных домов;
- не согласованы акты выполненных работ с администрацией города;
- изменялась стоимость капитального ремонта по видам работ;
- произведена предоплата сверх размера, установленного статьей 20 Федерального закона (ООО «ЖКХ»).
7. При формировании и утверждении муниципальных целевых программ местными администрациями:
- не определен Порядок разработки муниципальных целевых программ, их формирования и реализации;
- не определены условия предоставления межбюджетных субсидий в рамках муниципальной целевой программы «Развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах поселений Нижнеломовского района на 2010 год»;
- не обеспечено своевременное внесение изменений в муниципальные целевые программы в части объемов и источников финансирования в целом по Программе и по мероприятиям.
8. При проверке бюджетного учета установлено не выполнение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете» в части формирования полной и достоверной информации о деятельности администрации, инструкции по бюджетному учету, инструкции о порядке составления и представления годовой отчетности об исполнении бюджетов, указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ:
• администрацией города:
- в бюджетном учете не учтена задолженность по состоянию на начало года в сумме 5 458,3 тыс. рублей; не отражена задолженность в Балансе главного распорядителя бюджетных средств;
- произведены кассовые расходы в сумме 14 816,1 тыс. рублей с нарушением требований бюджетной классификации расходов бюджетов РФ;
- несвоевременно формировались учетные документы на выполнение проектных работ.
• администрацией района:
- не производилось начисление администрируемых видов доходов на счетах бюджетного учета;
- принимались к учету акты выполненных работ, оформленные ненадлежащим образом: по неустановленной форме; при отсутствии видов выполненных работ и их объемов, периодов выполнения работ.