18.11.2014 Информация о ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования за 9 месяцев 2014 года

В соответствии с планом работы на 2014 год Счётная палата Пензенской области проанализировала и оценила данные отчёта об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 9 месяцев 2014 года, представленные Фондом в Счетную палату Пензенской области 10.10.2014 исх. № 2862.

В Отчете (форма 0503117) приведены фактические данные о формировании доходов и произведенных расходах за 9 месяцев 2014 года в сравнении с показателями, утвержденными Законом Пензенской области «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и сводной бюджетной росписью.

В отчетном периоде основные характеристики бюджета (объем доходов, расходов, дефицит) корректировались один раз (28.04.2014). В результате доходы бюджета Фонда на 2014 год утверждены Законом о бюджете в объеме 12 275 756,6 тыс.рублей, что на 2 088 073,5 тыс.рублей или на 20,5 % больше первоначально утвержденных бюджетных назначений; расходы – в объеме 13 137 202,9 тыс.рублей, что на 2 949 519,8 тыс.рублей или на 29,0 % больше первоначально утвержденного объема расходов. С учетом уточнений дефицит бюджета утвержден в объеме 861 446,3 тыс.рублей.

Нормированный страховой запас утвержден на 2014 год в сумме 939 085,6 тыс.рублей.

Бюджет за 9 месяцев 2014 года исполнен с профицитом в сумме 342 935,6 тыс.рублей.

Исполнение доходной части бюджета ТФОМС Пензенской области за 9 месяцев 2014 года

В представленном Отчете об исполнении бюджета плановые назначения по доходам соответствуют показателю, утвержденному статьей 1 Закона о бюджете Фонда на 2014 год (с учетом изменений).

Исполнение бюджета Фонда за девять месяцев текущего года по доходам составило 8 739 090,3 тыс.рублей или 71,2% к утвержденному годовому объему доходов (12 275 756,6 тыс.рублей).

Общий размер поступлений в бюджет Фонда за 9 месяцев текущего года увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (6 649 428,8 тыс.рублей) на 2 089 661,5 тыс.рублей или на 31,4 %.

Налоговые и неналоговые доходы за 9 месяцев 2014 года составили 140 158,9 тыс.рублей, из них:

Основная доля (98,4 %) доходов Фонда сформирована за счет безвозмездных поступлений – 8 598 931,4 тыс.рублей, из них:

- субсидии бюджету ТФОМС на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения Пензенской области в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений – 1 030 786,7 тыс.рублей или 50,0 % от плановых назначений;

- субвенции на финансовое обеспечение организации ОМС на территории Пензенской области – 7 057 463,4 тыс.рублей (75,0 % от плановых назначений).

- прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету ТФОМС в счет оплаты за оказанные на территории Пензенской области медицинские услуги в рамках базовой программы ОМС гражданам, застрахованным в других субъектах РФ (в связи с изменениями бюджетной классификации, утвержденными приказом Минфина России от 30.07.2014 № 67н – код дохода 39520205999000000151), - 29 546,5 тыс.рублей.

Следует отметить, что Законом Пензенской области «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» код дохода 39520205999000000151 «Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам государственных внебюджетных фондов» в Перечне главных администраторов доходов по состоянию на 01.10.2014 не утвержден. До утверждения Законом о бюджете (16.10.2014) отнесение поступающих сумм на указанный код дохода производилось на основании письма ТФОМС Управлению федерального казначейства по Пензенской области от 15.09.2014 № 2558.

В бюджете Фонда утверждены межбюджетные трансферты на финансовое обеспечение единовременных компенсационных выплат медицинским работникам в возрасте до 35 лет, прибывшим после окончания образовательного учреждения высшего профессионального образования на работу в сельский населенный пункт или переехавшим на работу в сельскую местность, в объеме 26 500,0 тыс.рублей. За 9 месяцев 2014 года на указанные цели в соответствии с потребностью поступило 7 000,0 тыс.рублей.

Возврат в ФФОМС остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов имеющих целевое назначение прошлых лет, а именно направленных на реализацию программы «Модернизация здравоохранения Пензенской области на 2011-2016 годы», составил 29,3 тыс.рублей.

В представленном Отчете об исполнении бюджета плановые назначения по расходам выше показателя, утвержденного статьей 1 Закона о бюджете Фонда на 2014 год (с учетом изменений), на 29 546,5 тыс.рублей в связи с тем, что в бюджетную роспись расходов бюджета ТФОМС включены расходы за счет средств, поступивших в бюджет Фонда за оказанные на территории Пензенской области медицинские услуги в рамках базовой программы ОМС гражданам, застрахованным в других субъектах РФ в сумме 29 546,5 тыс.рублей.

Бюджет Фонда по расходам за 9 месяцев 2014 года составил 8 396 154,7 тыс.рублей или 63,8 % от утвержденных бюджетной росписью назначений.

Относительно соответствующего периода прошлого года расходы бюджета Фонда увеличились на 2 205 018,1 тыс.рублей, в том числе за счет средств, направленных на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения Пензенской области – на 1 030 786,7 тыс.рублей. Указанные расходы составляют 50,0 % от плановых годовых назначений.

Расходы на осуществление единовременных компенсационных выплат врачам-специалистам в 2014 году составили 7 000,0 тыс.рублей, запланировано 26 500,0 тыс.рублей.

Исполнение Территориальной программы ОМС

Основная доля расходов - 87,6 % (7 358 368,0 тыс.руб.) приходится на финансирование Территориальной программы ОМС. Стоимость ТП ОМС на 2014 год утверждена постановлением Правительства Пензенской области от 23.12.2013 № 993-п (в ред. от 08.07.2014) в сумме 10 547,13 млн.рублей и включает в себя расходы на содержание аппарата органа управления Фондом и на ведение дела страховыми медицинскими организациями (далее – СМО) в объеме 193,6 млн.рублей. Расходы на финансирование ТП ОМС, сложившиеся за 9 месяцев 2014 года, характеризуются невысоким уровнем исполнения - 69,8 % от утвержденной стоимости Территориальной программы ОМС.

Подушевой норматив финансовых затрат на оказание медицинской помощи застрахованному населению Пензенской области за счет средств Фонда утвержден на 2014 год в размере 7 911,60 рублей на одно застрахованное лицо (в 2013 году - 6 767,09 рублей). Фактически сумма финансирования на одно застрахованное лицо составила в текущем периоде 5 519,65 рублей или 69,8 % от утвержденного среднегодового показателя.

На содержание аппарата органа управления Фондом направлено 57 892,2 тыс.рублей, что составляет 61,8 % от годовых плановых показателей. Основная доля расходов – 70,2 % приходится на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда.

Согласно сведениям о поступлении и расходовании средств ОМС страховыми медицинскими организациями за январь - сентябрь 2014 года в СМО из ТФОМС поступило 7 141 956,7 тыс.рублей, израсходовано – 6 940 817,1 тыс.рублей, из них на ведение дела СМО – 70 801,7 тыс.рублей. Территориальной программой ОМС на ведение дела СМО предусмотрено 93 486,6 тыс.рублей, исполнение составило 75,7 %, остатка средств на начало года нет.

В сфере ОМС осуществляют свою деятельность 56 медицинских организаций (далее – МО), в том числе: 5 организаций, относящихся к частной системе здравоохранения и 51 организация, подведомственная государственным органам исполнительной власти (42 – Министерству здравоохранения Пензенской области, 9 – федеральным органам государственной власти).

Для анализа деятельности медицинских организаций использованы данные сводной статистической отчетности «Сведения о поступлении и расходовании средств ОМС медицинскими организациями».

Остаток средств на счетах МО на начало года составил 256 412,5 тыс.рублей. За 9 месяцев текущего года поступило 7 060 612,8 тыс.рублей, из них:

- из ТФОМС на лечение лиц, застрахованных на территории других субъектов РФ, – 195 845,3 тыс.рублей;

- из страховых медицинских организаций – 6 864 767,5 тыс.рублей.

Расходы медицинских организаций сложились за 9 месяцев 2014 года в размере 6 497 337,7 тыс.рублей или 92,0 % от поступления. В разрезе расходов оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда составляют 68,2 % (4 431 869,0 тыс.руб.), расходы на оплату работ, услуг – 10,6 % (686 419,9 тыс.руб.), на увеличение стоимости основных средств – 0,1 % (6 396,3 тыс.руб.), на увеличение стоимости материальных запасов – 19,2 % (1 244 421,3 тыс.руб.), прочие расходы – 1,9 % (128 231,2 тыс.руб.). В затратах на приобретение материальных запасов наибольший удельный вес занимают расходы на медикаменты и перевязочные средства – 61,8 %, а также расходы на продукты питания – 15,1 %.

Остаток средств на счетах МО на 01.10.2014 сложился в сумме 819 687,6 тыс.рублей.

Анализируя затраты медицинских организаций по видам медицинской помощи, стоит отметить, что 50,8 % всех затрат приходится на стационарную медицинскую помощь; 36,1 % - на амбулаторную медицинскую помощь (включая стоматологическую); 6,8 % - на медпомощь, оказанную в дневных стационарах всех типов; 6,3 % - на скорую медицинскую помощь.