30.05.2013 Заключение Счетной палаты Пензенской области по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год

Заключение Счетной палаты Пензенской области на отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год подготовлено в соответствии с требованиями статьи 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 9 Закона о Счетной палате Пензенской области, рассмотрено и утверждено Коллегией Счетной палаты 28.05.2013 года (постановление № 6).

Заключение подготовлено по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год, проведенной Счетной палатой Пензенской области; статистической ведомственной отчетности о реализации территориальной Программы государственных гарантий, о поступлении и расходовании денежных средств ОМС страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

Оценка достоверности бюджетной отчетности произведена на выборочной основе согласно данным проверки бюджетной отчетности по составу, соответствию установленным формам и данным регистров бюджетного учета.

1. Общие положения

В 2012 году Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Пензенской области, как участник бюджетного процесса (статья 152 Бюджетного кодекса Российской Федерации), осуществлял свою деятельность в соответствии с Законом Пензенской области от 27.12.2011 № 2185-ЗПО «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (далее - Закон о бюджете ТФОМС), Федеральным законом от 29.11.2010 № 326 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон об обязательном медицинском страховании) и другими нормативными правовыми актами, регламентирующими обязательное медицинское страхование.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Пензенской области (далее – Территориальный фонд ОМС, ТФОМС, Фонд) создан на основании Решения Малого Совета Пензенского областного Совета народных депутатов от 19.05.1993 № 134 для реализации государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования граждан на территории Пензенской области. В соответствии с требованиями Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного приказом Минздравсоцразвития РФ от 21.01.2011 № 15н, постановлением Правительства Пензенской области от 04.05.2011 № 274-пП утверждено Положение о Территориальном фонде обязательного медицинского страхования Пензенской области (далее – Положение).

Имущество Фонда, приобретенное за счет средств ОМС, является государственной собственностью Пензенской области и используется Фондом на праве оперативного управления.

Постановлением Правительства Пензенской области от 11.07.2011 № 448-пП (в ред. от 13.12.2012) утверждены:

- структура Фонда;

- предельная численность работников Фонда - 130 единиц (среднесписочная численность работников ТФОМС в 2012 году составила 116 человек);

- фонд оплаты труда работников Фонда в 2012 году - 49 425,1 тыс. рублей; в 2013 году - 57 024,1 тыс. рублей.

В соответствии с положением о Фонде штатное расписание утверждается приказом директора Фонда в пределах установленной предельной численности по согласованию с правлением Фонда. В течение 2012 года штатное расписание менялось пять раз, месячный фонд заработной платы на конец отчетного периода составил 670,652 тыс. рублей (с 29.12.2012).

Согласно постановлению Правительства Пензенской области от 09.06.2011 № 360-пП «О порядке проведения заседаний и принятия решений Правления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области» (п. 5.1.) Правление Фонда по мере необходимости, но не реже одного раза в год, назначает аудиторскую проверку деятельности Фонда, осуществляемую специализированной организацией, имеющей соответствующую лицензию.

В соответствии с Положением об Учетной политике Фонда ежегодно до 15 мая года, следующего за отчетным, проводится аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности ТФОМС. За 2012 год аудиторская проверка проведена ООО «Аудит-сервис», заключение подготовлено 14.05.2013, согласно которому, бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ТФОМС Пензенской области по состоянию на 31 декабря 2012 года, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2012 год соответствуют установленным правилам составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В 2012 году также проведена аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности Фонда за 2011 год. Расходы на проведение аудита составили 51,8 тыс. рублей и отражены в смете Фонда по подстатье 226 КОСГУ «Прочие работы, услуги».

Согласно Федеральному закону от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» обязательный аудит проводится в случаях, если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества, если ценные бумаги организации допущены к обращению на организованных торгах, если организация является кредитной организацией, страховой организацией, негосударственным пенсионным или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов); если организация (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет или публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Финансовая деятельность Фонда как государственной организации регулируется Бюджетным кодексом РФ (далее – БК РФ), другими нормативными документами, регламентирующими правила ведения бюджетного учета, осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством РФ по бюджетной смете и подлежит контролю со стороны Правительства Пензенской области, Федерального фонда ОМС, Счетной палаты Пензенской области. В соответствии со статьей 24 Закона Пензенской области от 07.04.2003 № 463-ЗПО «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Пензенской области» Счетная палата Пензенской области осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль за исполнением бюджета Территориального фонда ОМС Пензенской области, проводит экспертизы проектов бюджета Фонда, региональных целевых программ и иных нормативных правовых актов. По мнению Счетной палаты Пензенской области проведение аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности Фонда не носит обязательного характера и нецелесообразно.

2. Проверка соблюдения единого порядка составления годовой отчетности об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год

2.1. В установленный статьей 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации срок (14.03.2013) в Счетную палату Пензенской области Правительством Пензенской области представлен Отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год.

Комплектность представленного в Счетную палату Пензенской области Отчета соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н.

Проверкой установлено следующее:

- бюджетная отчетность представлена и сформирована на основе данных Главной книги в соответствии с требованиями Инструкции № 191н. Выборочной проверкой соответствия показателей годовой отчетности данным Главной книги, аналитического и синтетического учета расхождений не установлено;

- сопоставлением соответствующих показателей Баланса исполнения бюджета (ф. 0503120), Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110), Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503117), Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 050121), Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) расхождений не установлено;

- бюджетный учет в проверяемом периоде осуществлялся на основе Плана счетов бюджетного учета и Инструкций по их применению, утвержденных приказами Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157) и от 06.12.2010 № 162н (далее - Инструкция № 162н) и Учетной политики ТФОМС;

- показатели годовой бюджетной отчетности подтверждены данными инвентаризации, проведенной в установленном порядке. В результате инвентаризации недостач и хищений не установлено.

2.2. Согласно Балансу (ф. 0503120) и Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) итоговые показатели дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода по состоянию на 01.01.2013 составили:

Дебиторская задолженность – 1 017 225,2 тыс. рублей, из них по счетам бюджетного учета:

- 1 205 00 000 «Расчеты с дебиторами по доходам» - «минус» 67 149,3 тыс.рублей, из них: по счету 1 205 51 000 «Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы РФ» - «минус» 69 528,6 тыс.рублей («минус» 69 528,5 тыс. рублей – задолженность по субвенциям ФФОМС, «минус» 0,1 тыс.рублей – задолженность по диспансеризации детей-сирот); 1 205 81 000 «Расчеты по прочим доходам» – 2 379,3 тыс. рублей, из них задолженность за другими ТФОМС за лечение иногородних граждан – 2 392,7 тыс. рублей (по сравнению с началом отчетного периода задолженность уменьшилась на 8 183,8 тыс. рублей), «минус» 13,4 тыс. рублей – задолженность по невыясненным поступлениям, зачисленным в бюджет ТФОМС. Указанные суммы подтверждены данными журналов операций № 14-д, 14 «Расчеты с дебиторами по доходам»;

- 1 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» - 1 084 374,5 тыс. рублей, из них: по счету 1 206 51 000 «Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы РФ» - 874 895,0 тыс. рублей - задолженность за Министерством здравоохранения и социального развития Пензенской области по программе модернизации здравоохранения субъектов РФ (786 407,1 тыс. рублей - в части укрепления материально-технической базы медицинских организаций, 88 487,9 тыс. рублей - в части внедрения современных информационных систем в здравоохранение); по счету 1 206 61 000 «Расчеты по авансам по медицинскому страхованию» – 209 452,2 тыс. рублей - задолженность за СМО по авансу на оказание медицинской помощи с учетом средств, предназначенных на ведение дела СМО: ЗАО «МАКС-М» - 188 727,5 тыс. рублей, ООО «РГС-Медицина-Росгосстрах-Пенза-Медицина – 12 671,3 тыс.рублей; ЗАО «Капитал Медицинское страхование - 8 053,4 тыс. рублей; по счету 1 206 20 000, «Расчеты по авансам, по работам, услугам» – 27,3 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность – 10 491,6 тыс.рублей, в том числе по счетам бюджетного учета:

· 1 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» – 10 480,6 тыс. рублей (по счету 1 302 61 000 «Расчеты по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения» - 10 470,7 тыс. рублей – задолженность ТФОМС за лечение иногородних граждан перед медицинскими организациями Пензенской области; по счету 1 302 34 000 «Расчеты по приобретению материальных запасов» - 3,6 тыс. рублей; по счету 1 302 20 000 «Расчеты по работам, услугам» - 6,3 тыс. рублей);

· 1 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджет» – 11,0 тыс. рублей – текущая задолженность по налогам.

Показатели дебиторской и кредиторской задолженности, отраженные в годовых формах отчета, соответствуют данным бухгалтерского учета.

3. Исполнение бюджета Фонда.

Основными направлениями деятельности Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области в 2012 году являлись:

- обеспечение реализации и исполнения на территории Пензенской области закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

- финансовое обеспечение приоритетного национального проекта «Здоровье»;

- финансирование программы модернизации здравоохранения Пензенской области.

Кассовое исполнение доходов без учета остатка на начало отчетного периода (378 478,9 тыс.рублей) составило 9 180 965,5 тыс.рублей, кассовое исполнение расходов – 9 316 537,6 тыс. рублей, остаток на конец года – 242 906,9 тыс. рублей.

3.1. Доходы бюджета ТФОМС Пензенской области за 2012 год

Статьей 1 Закона Пензенской области от 27.12.2011 № 2185-ЗПО (в ред. от 24.12.2012) утвержден общий объем доходов Фонда в сумме 9 408 501,1 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 7 440 674,6 тыс. рублей, из бюджета Пензенской области в сумме 1 761 006,8 тыс. рублей.

Исполнение бюджета Фонда по доходам составило 9 180 965,5 тыс. рублей или 97,6 % от утвержденных Законом о бюджете Фонда назначений. Рост к уровню 2011 года – 8,9 %.

В структуре доходов 98,8 % составляют безвозмездные поступления – 9 084 975,1 тыс. рублей или 97,6 % от утвержденных назначений (9 312 018,4 тыс. рублей).

Объемы безвозмездных поступлений в бюджет Фонда представлены в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения	Исполнено		Неисполненные назначения
Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения	Сумма	%	Неисполненные назначения
Безвозмездные поступления, всего:	9 312 018,4	9 084 975,1	97,6	227 043,3
*Из ФФОМС:*	*7 440 674,6*	*7 446 562,9*	*100,1*	*-5 888,3*
субвенции на ОМС;	5 187 803,6	5 194 691,9	100,1	-6 888,3
субсидии на программу модернизации:	2 146 259,0	2 146 259,0	100,0	0,0
-в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений;	1 490 061,7	1 490 061,7	100,0	0,0
-в части внедрения современных технологий;	89 922,1	89 922,1	100,0	0,0
-в части внедрения стандартов медицинской помощи;	566 275,2	566 275,2	100,0	0,0
субсидии на диспансеризацию пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;	5 648,5	5 648,5	100,0	0,0
субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан;	48 963,5	48 963,5	100,0	0,0
межбюджетные трансферты на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам.	52 000,0	51 000,0	98,1	1 000,0
*Межбюджетные трансферты из бюджета Пензенской области:*	*1 871 343,8*	*1 638 412,2*	*87,6*	*232 931,6*
на финансовое обеспечение медицинской помощи, оказываемой врачами и медсестрами участковой службы;	198 967,0	176 700,3	88,8	22 266,7
на мероприятия по внедрению стандартов оказания медицинской помощи (программа модернизации);	110 337,0	110 337,0	100,0	0,0
на дополнительное финансовое обеспечение реализации ТП ОМС в части базовой программы ОМС;	295 113,9	245 928,3	83,3	49 185,6
на дополнительное финансовое обеспечение реализации ТП ОМС в части базовой программы ОМС (одноканальное финансирование);	909 605,7	786 788,5	86,5	122 814,2
На финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой ОМС (одноканальное финансирование.)	357 320,2	318 658,1	89,2	38 662,1

Структура безвозмездных поступлений в бюджет Фонда в 2012 году сложилась следующим образом:

- 57,2 % безвозмездных поступлений (5 194 691,9 тыс. рублей) составляют субвенции для финансового обеспечения организации обязательного медицинского страхования на территориях субъектов РФ;

- 24,8 % (2 256 596,0 тыс. рублей) - средства, переданные из Федерального фонда ОМС и из бюджета Пензенской области на реализацию Программы модернизации здравоохранения Пензенской области на 2011-2012 годы, из них: в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений – 1 490 061,7 тыс. рублей; в части внедрения современных информационных систем в целях перехода на полисы ОМС единого образца – 89 922,1 тыс. рублей; в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной медицинской помощи – 676 612,2 тыс.рублей (из ФФОМС – 566 275, 2 тыс.рублей, из бюджета Пензенской области – 110 337,0 тыс. рублей);

- 2,5 % (231 312,3 тыс. рублей) - безвозмездные поступления на финансирование приоритетного национального проекта «Здоровье», из них:

· субсидии на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации - 5 648,5 тыс. рублей;

· субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан - 48 963,5 тыс. рублей;

· на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей), - 176 700,3 тыс. рублей (утверждено 198 967,0 тыс. рублей, неисполнение обусловлено отсутствием фактической потребности медицинских организаций в указанных средствах);

- 0,6 % (51 000,0 тыс. рублей) - иные межбюджетные трансферты на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам, прибывшим или переехавшим на работу в сельский населенный пункт;

- 14,9 % (1 351 374,9 тыс. рублей) - межбюджетные трансферты из бюджета Пензенской области (исполнение составляет 86,5 % от утвержденных назначений).

Из приведенных данных следует, что из бюджета Пензенской области в бюджет ТФОМС не поступило межбюджетных трансфертов на сумму 232 931,6 тыс. рублей, из них на выполнение территориальной Программы госгарантий (далее – ТП госгарантий) – 210 664,9 тыс. рублей, в том числе:

- на дополнительное финансовое обеспечение реализации ТП ОМС в части базовой программы ОМС (платежи сверх страховых взносов на неработающее население) – 49 185,6 тыс. рублей;

- на дополнительное финансовое обеспечение реализации ТП ОМС в части базовой программы ОМС (одноканальное финансирование) – 122 817,2 тыс. рублей;

- на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой ОМС (одноканальное финансирование) – 38 662,1 тыс. рублей.

Налоговые и неналоговые доходы Фонда составили 113 836,6 тыс. рублей или 1,2 % от объема доходов.

Согласно статье 2 Закона Пензенской области от 27.12.2011 № 2185-ЗПО «О бюджете Территориального фонда Пензенской области на 2012 год и на плановый период 2013 – 2014 годов» ТФОМС является главным администратором доходов.

В соответствии с требованиями статьи 160.1 БК РФ и постановления Правительства Пензенской области от 12.03.2008 № 156-пП приказом Фонда от 06.09.2010 № 93 определен Порядок осуществления Территориальным фондом ОМС Пензенской области бюджетных полномочий главного администратора и администратора доходов бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области. На 2012 год в указанный приказ внесены изменения в части видов доходов и их бюджетной классификации. Как администратор доходов Фонд осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним; осуществляет взыскание задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов.

Во исполнение статьи 217.1 БК РФ приказом директора ТФОМС от 18.08.2011 № 128 утвержден Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области.

В целях оформления расчетов между бюджетами по межбюджетным трансфертам и в соответствии с требованиями Инструкции № 162н начисление межбюджетных трансфертов произведено на основании Уведомлений по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам (ф. 0503817), доведенным до ТФОМС.

Следует отметить, что объем доведенных до Фонда бюджетных ассигнований из ФФОМС (7 447 562,9 тыс. рублей) на 6 888,3 тыс. рублей превышает объем утвержденных Законом о бюджете межбюджетных трансфертов и соответственно объем утвержденных бюджетных назначений, отраженный в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117), по причине поступления после принятия Закона о бюджете ТФОМС средств нормированного страхового запаса ФФОМС для стимулирования эффективности реализации территориальной Программы ОМС в рамках базовой программы.

3.2. Расходы бюджета ТФОМС Пензенской области за 2012 год

3.2.1. Законом Пензенской области от 27.12.2011 № 2185-ЗПО (в ред. от 24.12.2012) утверждены расходы бюджета Фонда на 2012 год в объеме 9 786 980,0 тыс. рублей, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету Пензенской области, в сумме 1 631 983,8 тыс. рублей. В течение отчетного периода объем расходов увеличен на 1 308 828,0 тыс. рублей или на 15,4 % по отношению к первоначальным назначениям.

В Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) показатель «Утвержденные бюджетные назначения» заявлен в сумме 9 793 868,3 тыс. рублей, что соответствует показателю бюджетной росписи и выше утвержденных Законом о бюджете ТФОМС назначений на 6 888,3 тыс. рублей, так как в бюджетную роспись включены средства нормированного страхового запаса ФФОМС в сумме 6 888,3 тыс. рублей, поступившие по платежному поручению от 27.12.2012 № 4. Внесение изменений в бюджетную роспись соответствует требованиям статьи 217 БК РФ и Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области, утвержденного приказом Директора Фонда от 30.12.2011 № 199. Уточненная бюджетная роспись утверждена 28.12.2012.

Исполнение бюджета по расходам составило 9 316 537,6 тыс. рублей или 95,2 % относительно утвержденных Законом о бюджете ТФОМС назначений (9 786 980,0 тыс. рублей). Рост расходов к уровню 2011 года составил 13,8 % или 1 128 288,6 тыс. рублей.

Источником внутреннего финансирования дефицита бюджета Фонда в 2012 году являются остатки средств бюджета Фонда по состоянию на 01.01.2012 в сумме 378 478,9 тыс. рублей.

Структура расходов ТФОМС за 2012 год представлена в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения	Исполнено		Неисполненные назначения
Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения	Сумма	%	Неисполненные назначения
Расходы бюджета, всего:	9 793 868,3	9 316 537,6	95,1	477 330,7
*Территориальная программа ОМС, из них:*	*7 231* *693,3*	*6 777* *629*,2	93,7	*454 064,1*
- выполнение ТП ОМС в рамках базовой программы ОМС, в т.ч.:	6 790 030,3	6 381 513,9	94,0	408 516,4
одноканальное финансирование	909 605,7	786 788,5	86,5	122 817,2
ТП ОМС	5 880 424,6	5 594 725,5	95,1	285 699,1
- выполнение ТП ОМС сверх базовой программы ОМС (одноканальное финансирование):	357 320,2	318 658,1	89,2	38 662,1
- Аппараты органов управления ГВФ	84 342,8	77 457,2	91,8	6 885,6
*Реализация региональных программ модернизации здравоохранения, в т.ч.*	*2 256 596,0*	*2 256 596,0*	*100,0*	*0,0*
- в части укрепления материально-технической базы медучреждений	1 490 061,7	1 490 061,7	100,0	0,0
- в части внедрения современных информационных систем	89 922,1	89 922,1	100,0	0,0
- в части внедрения стандартов медпомощи	676 612,2	676 612,2	100,0	0,0
*Единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам*	*52 000,0*	*51 000,0*	*98,1*	*1 000,0*
*Диспансеризация детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации*	*5 648,5*	*5 648,5*	*100,0*	*0,0*
*Дополнительная диспансеризация работающих граждан*	*48 963,5*	*48 963,5*	*100,0*	*0,0*
*Финансовое обеспечение оказания медпомощи врачами и медсестрами участковой службы*	*198 967,0*	*176 700,3*	*88,8*	*0,0*

В 2012 году в целях повышения качества и доступности медицинской помощи, предоставляемой застрахованным лицам, осуществлялась реализация региональной программы модернизации здравоохранения Пензенской области на 2011 – 2012 годы. На ее реализацию приходится 24,2 % всех расходов ТФОМС. Полученные из бюджета Федерального фонда ОМС и из бюджета Пензенской области средства на финансовое обеспечение программы модернизации здравоохранения в сумме 2 256 596,0 тыс. рублей в полном объеме направлены на следующие цели:

1) в Министерство здравоохранения и социального развития Пензенской области на укрепление материально-технической базы государственных учреждений здравоохранения – 1 490 061,7 тыс. рублей; на внедрение современных информационных систем в здравоохранение в целях перехода на полисы ОМС единого образца – 89 922,1 тыс. рублей;

2) в Страховые медицинские организации на внедрение стандартов медицинской помощи, повышение доступности амбулаторной медицинской помощи, в том числе предоставляемой врачами-специалистами, – 676 612,2 тыс. рублей.

Исполнение Фондом расходов на реализацию мероприятий программы модернизации по всем трем направлениям составило 100 % от утвержденных назначений.

Исполнение Минздравсоцразвития Пензенской области программы модернизации здравоохранения составило: в части укрепления материально-технической базы медицинских организаций – 47,2 %, в части внедрения современных информационных систем в здравоохранение в целях перехода на полисы обязательного медицинского страхования единого образца – 1,6 %. На конец отчетного периода Минздравсоцразвития Пензенской области не использовано средств ФФОМС в сумме 874 895,0 тыс. рублей: 786 407,1 тыс. рублей - в части укрепления материально-технической базы медицинских организаций, 88 487,9 тыс. рублей - в части внедрения современных информационных систем в здравоохранение.

В целях реализации приоритетного национального проекта «Здоровье» в 2012 году на ТФОМС Пензенской области возложены государственные функции по своевременному и целевому финансированию мероприятий по развитию первичной медико-санитарной помощи в части осуществления денежных выплат участковым врачам-терапевтам, участковым врачам-педиатрам, врачам общей практики, семейным врачам и медицинским сестрам названной категории; проведению дополнительной диспансеризации работающих граждан; диспансеризации детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации.

Так, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2009 № 1110 «О порядке предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых и медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей)» (с последующими изменениями) согласно заявкам учреждений здравоохранения Фондом направлены средства на осуществление ежемесячных выплат в объеме 176 700,3 тыс. рублей.

На финансирование расходов по дополнительной диспансеризации работающих граждан в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2010 № 1228 «О порядке предоставления из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования субсидий бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан», приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 04.02.2010 № 55н «О порядке проведения дополнительной диспансеризации работающих граждан» направлены средства в сумме 48 963,5 тыс. рублей.

В рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 31.12.2010 № 1234 «О порядке предоставления субсидий из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации», приказа Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 03.03.2011 № 162н «О проведении диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации» направлено финансовых средств на сумму 5 648,5 тыс. рублей.

Расходы Фонда на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье» составили 231 312,3 тыс.рублей или 2,5 % от объема произведенных расходов Фонда.

Согласно Федеральному закону "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", распоряжению Правительства Российской Федерации от 22.12.2011 № 2329-р в 2012 году осуществлялись единовременные компенсационные выплаты по одному миллиону рублей медицинским работникам в возрасте до 35 лет, прибывшим или переехавшим на работу в 2011 - 2012 годах после окончания образовательного учреждения высшего профессионального образования на работу в сельский населенный пункт на сумму 51 000,0 тыс. рублей.

3.2.2. На выполнение основной функции ТФОМС – финансирование территориальной Программы ОМС из бюджета ТФОМС направлено 6 777 629,2 тыс. рублей, что составляет 72,7 % от объема расходов Фонда.

На основании статьи 3 Федерального закона об обязательном медицинском страховании в РФ под территориальной Программой обязательного медицинского страхования понимается составная часть территориальной Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, определяющая права застрахованных лиц на бесплатное оказание им медицинской помощи на территории субъекта РФ и соответствующая единым требованиям базовой программы обязательного медицинского страхования.

В целях обеспечения конституционных прав граждан в Пензенской области на получение бесплатной медицинской помощи в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2003 № 255 «О разработке и финансировании выполнения задания по обеспечению государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи и контроле за их реализацией» принята и утверждена территориальная Программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Пензенской области на 2012 год (постановление Правительства Пензенской области от 14.12.2011 № 904-пП) в состав которой входит территориальная Программа обязательного медицинского страхования (далее – территориальная Программа ОМС, ТП ОМС).

Уточненная утвержденная стоимость территориальной Программы госгарантий на 2012 год составила 8 510,39 млн. рублей, в том числе: стоимость территориальной Программы ОМС – 7 224,81 млн. рублей, средства консолидированного бюджета Пензенской области – 1 285,58 млн. рублей.

Для разработки проекта территориальной Программы ОМС создана Комиссия по формированию территориальной Программы ОМС, в состав которой входят представители Минздравсоцразвития Пензенской области, ТФОМС, страховых медицинских организаций (далее – СМО), медицинских организаций (далее – МО), представители профсоюзной организации работников здравоохранения.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 23.06.2011 № 496 «О порядке распределения, предоставления и расходования в 2012 году субвенций из бюджета ФФОМС бюджетам ТФОМС на осуществление обязательного медицинского страхования на осуществление переданных органам государственной власти субъектов РФ полномочий РФ в сфере ОМС» составляющими стоимости ТП ОМС за счет средств ОМС (7 224,81 млн. рублей) являются:

· субвенции из бюджета ФФОМС – 5 187,81 млн. рублей (страховые взносы на ОМС работающего населения – 1 107,97 млн. рублей, страховые взносы на ОМС неработающего населения – 2 404,81 млн. рублей, дотации Федерального фонда ОМС – 1 271,85 млн. рублей, средства нормированного страхового запаса ФФОМС на увеличение субвенций в соответствии с Законом о бюджете ФФОМС на 2012 год и на плановый период 2013 – 2014 годов – 403,18 млн. рублей);

· платежи бюджета Пензенской области на финансовое обеспечение ТП ОМС в части базовой программы – 1 204,72 млн.рублей, из них платежи из бюджета Пензенской области сверх страховых взносов на ОМС неработающего населения – 295,11 тыс.рублей;

· платежи бюджета Пензенской области на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой, – 357,32 млн. рублей;

· прочие поступления – 474,96 млн. рублей (остаток средств на расчетном счете – 360,93 млн.рублей, иные источники – 114,03 млн. рублей).

Общая численность населения Пензенской области (статистические данные) по состоянию на 01.01.2012 составила 1 376 538 человек, из них застрахованных граждан по ОМС – 1 315 010 человек: работающих – 424 306 человек, неработающих 890 704 человек.

Средние подушевые нормативы финансового обеспечения, утвержденные на территории Пензенской области на одного человека составляют 6 182,46 рублей (выше уровня прошлого года на 12,4 % или на 681,14 рублей), из них:

- 4 530,68 рублей на одно застрахованное лицо - за счет средств ОМС на реализацию территориальной Программы ОМС в рамках базовой Программы ОМС (выше уровня прошлого года на 24,2 % или на 884,03 рублей);

- 963,43 рублей на одно застрахованное лицо – за счет платежей из бюджета Пензенской области на дополнительное финансовое обеспечение реализации Программы ОМС в пределах базовой Программы ОМС и за счет платежей из бюджета Пензенской области на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой ОМС;

- 933,92 рублей на одного жителя в год – за счет средств, предусматриваемых на оказание скорой специализированной (санитарно-авиационной) медицинской помощи, специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи, медицинской помощи при заболеваниях, передаваемых половым путем, туберкулезе, ВИЧ-инфекции и синдроме приобретенного иммунодефицита, психических расстройствах и расстройствах поведения, наркологических заболеваниях, а также финансовое обеспечение деятельности медицинских организаций, не участвующих в реализации Программы ОМС.

Подушевые нормативы финансового обеспечения, предусмотренные Программой государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи, составляют в среднем 7 633,4 рубля, из них: за счет средств ОМС – 4 102,9 рублей, за счет средств соответствующих бюджетов – 3 530,5 рублей.

Исходя из федеральных подушевых нормативов финансирования Программы госгарантий, численности постоянного населения Пензенской области и числа застрахованных лиц в Пензенской области на 01.01.2012 расчетная потребность в финансировании ТП госгарантий составила 10 491,09 млн. рублей с учетом районного коэффициента (1,0230), дефицит – 1 980,70 млн. рублей или 18,9 %. Расходы на реализацию ТП ОМС утверждены на 762 467,9 тыс. рублей выше расчетной или на 11,8 %.

Следует отметить, что подушевые нормативы на одно застрахованное лицо, утвержденные Программой за счет средств ОМС превышают средние федеральные нормативы на 427,78 рублей (без учета районного коэффициента), а за счет средств бюджета Пензенской области (933,92 рубля) значительно ниже (на 2 596,58 рублей) и составляют 26,4 % от среднего федерального норматива.

Расходование средств ОМС в 2012 году осуществлялось в соответствии с целями, установленными Законом о бюджете ТФОМС.

Расходы бюджета ТФОМС на финансирование территориальной Программы ОМС (6 777 629,2 тыс. рублей) составили 93,7 % от утвержденных бюджетных назначений (7 231 693,3 тыс. рублей). По сравнению с 2011 годом на финансирование Программы направлено средств больше на 692 748,4 тыс. рублей или на 11,4 %.

Составляющей частью расходов на выполнение ТП ОМС являются расходы на содержание аппаратов органов управления государственных внебюджетных фондов.

На содержание аппарата управления ТФОМС Законом о бюджете ТФОМС Пензенской области (в ред. от 24.12.2012) на 2012 год утверждено 84 342,8 тыс. рублей, что выше уровня 2011 года на 31,9 %.

Кассовые расходы на органы управления ТФОМСсоставили 77 457,2 тыс.рублей или 91,8 % от утвержденных назначений и 1,1 % от кассовых расходов на исполнение ТП ОМС.

Расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда составили 52 695,4 тыс. рублей или 68,0 % управленческих расходов ТФОМС, расходы на иные выплаты персоналу – 7 386,4 тыс. рублей или 9,5 %; на закупку товаров, работ и услуг - 17 113,3 тыс. рублей или 22,1 %; на уплату налогов, сборов и иных платежей - 262,1 тыс. рублей или 0,4 %.

На выполнение Территориальной программы обязательного медицинского страхования без учета расходов на выполнение управленческих функций Фонда в страховые медицинские организации и медицинские организации направлено 6 700 172,0 тыс. рублей или 93,8 % от объема утвержденных назначений (7 140 462,2 тыс. рублей), из них на выполнение ТП ОМС в рамках базовой программы – 6 381 513,9 тыс. рублей (за счет одноканального финансирования – 786 788,5 тыс. рублей, за счет остальных источников поступлений – 5 594 725,5 тыс. рублей); на выполнение ТП ОМС сверх базовой программы (одноканальное финансирование) – 318 658,1 тыс. рублей.

Следует отметить, что из бюджета Пензенской области в бюджет ТФОМС не поступило межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение выполнения ТП госгарантий в сумме 210 664,9 тыс.рублей.

Исходя из фактических данных по выполнению ТП ОМС подушевые нормативы на одно застрахованное лицо составили: за счет средств ФФОМС – 3 950,3 рублей (утверждено Программой – 3 945,08 рублей); за счет одноканального финансирования в рамках базовой программы ОМС – 598,3 рублей (утверждено программой – 916,13 рублей); за счет одноканального финансирования сверх базовой программы – 242,33 рублей (утверждено программой – 271,72 рублей).

Таким образом, наблюдается невыполнение утвержденных показателей подушевого норматива за счет средств бюджета Пензенской области как в рамках базовой программы ОМС (на 317,83 рубля), так и сверх базовой программы ОМС (на 29,39 рубля).

В соответствии с частью 6 статьи 39 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в РФ» оплата медицинской помощи, оказанной застрахованному лицу, осуществляется на основании предоставленных медицинской организацией реестров счетов и счетов на оплату медицинской помощи в пределах объемов предоставления медицинской помощи, по тарифам на оплату медицинской помощи через страховые медицинские организации в соответствии с порядком, установленным Правилами обязательного медицинского страхования, утвержденными приказом Минздравсоцразвития РФ от 28.02.2011 № 158н (далее – Правила ОМС).

В соответствии с Правилами ОМС Территориальным фондом в реестр СМО, осуществляющих деятельность в сфере ОМС, включены три страховые медицинские организации, с которыми заключены договоры о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования от 29.12.2011 и дополнительные соглашения к ним:

- филиал Закрытого акционерного общества «Капитал Медицинское страхование» в г. Пензе (далее - ЗАО «Капитал медицинское страхование»);

- филиал Закрытого акционерного общества «Медицинская акционерная страховая компания» в г. Пензе (далее - ЗАО «МАКС-М»);

- филиал Общества с ограниченной ответственностью «РГС-Медицина»-«Росгосстрах-Пенза-Медицина» (далее - ООО «РГС-Медицина»-«Росгосстрах-Пенза-Медицина»).

За январь – декабрь 2012 года в СМО Фондом направлено средств ОМС в объеме 6 536 377,9 тыс. рублей, что выше уровня 2011 года на 45,5 % или на 2 043 077,1 тыс. рублей, из них: по договорам о финансовом обеспечении ОМС – 6 276 926,7 тыс. рублей; на ведение дела по ОМС – 63 457,3 тыс. рублей; средства нормированного страхового запаса (далее - НСЗ) – 194 076,2 тыс. рублей; штрафы, санкции, доходы от процента банка – 1 917,7 тыс.рублей.

Страховыми медицинскими организациями израсходовано средств за отчетный период (с учетом остатка на начало года 10,5 тыс. рублей) в сумме 6 479 941,9 тыс. рублей, в том числе на:

- оплату медицинской помощи в объеме Программы ОМС – 6 409 227,5 тыс. рублей;

- на формирование собственных средств – 70 552,8 тыс. рублей, из них: на ведение дела по ОМС – 63 465,9 тыс. рублей; средств, необоснованно предъявленных к оплате медицинскими организациями (далее – МО) – 7 086,9 тыс. рублей;

- возврат дохода, полученного в виде процента банка – 161,6 тыс. рублей.

Целевые средства в сумме 56 446,5 тыс. рублей возвращены в ТФОМС. Остатка средств в СМО на конец отчетного периода нет.

Численность застрахованных лиц в Пензенской области на 01.01.2013 составляет 1 327 279 человек, по сравнению с предыдущим отчетным периодом число застрахованных лиц увеличилось на 12 269 человек. В структуре застрахованных лиц в разрезе половозрастных групп дети до 18 лет составляют 17,3 %, взрослое население пенсионного возраста - 28,1 %, взрослое население от 18 лет и до пенсионного возраста - 54,6 %.

Реализацию ТП госгарантий в 2012 году на территории Пензенской области обеспечивало 71 учреждение здравоохранения, 53 медицинских организации (74 %) участвовали в реализации территориальной Программы ОМС.

В медицинские организации поступило средств за отчетный период 6 520 000,6 тыс. рублей, в том числе: из СМО – 6 409 227,5 тыс. рублей, из ТФОМС - 110 773,1 тыс. рублей. Израсходовано всего на оказание медпомощи в рамках реализации ТП ОМС – 6 310 264,3 тыс. рублей или 96,8 %, из них:

- на оплату труда с начислениями – 4 165 397,1 тыс. рублей, что составляет 66,0 % от объема расходов;

- на медикаменты и перевязочные средства – 867 724,8 тыс. рублей или 13,8 %;

- на продукты питания – 293 108,4 тыс. рублей или 4,6 %;

- на приобретение мягкого инвентаря – 19 450,5 тыс. рублей или 0,3 %;

- на приобретение медицинского оборудования и инструментария – 19 762,1 тыс. рублей или 0,3 %;

- на прочие основные средства и материальные запасы – 172 706,6 тыс. рублей или 2,8 %;

- на прочие работы и услуги, прочие расходы – 765 670,8 тыс. рублей или 12,1 %;

- на социальное обеспечение – 6 444,0 тыс. рублей или 0,1 %.

Следует отметить, что по сравнению в 2011 годом наблюдается значительное увеличение расходов на оплату труда (на 9,7 %); на приобретение мягкого инвентаря (на 26,2 %), медикаментов и перевязочных средств (на 13,1 %), на продукты питания (на 23,9 %).

Затраты на единицу объема бесплатной медицинской помощи, оказываемой по территориальной Программе ОМС (без учета средств субъекта) в 2012 году в сравнении с 2011 годом (по кассовым расходам МО) составили:

- на 1 посещение при амбулаторно-поликлинической помощи – 160,73 рублей (2011 год - 117,63 рублей) при федеральном нормативе – 169,50 рублей;

- койко-день при стационарном лечении – 1 249,37 рублей (2011 год - 1 121,47 рублей) при федеральном нормативе − 1 167,00 рублей;

- пациенто-день в дневном стационаре – 400,98 рублей (2011 год - 292,68 рублей) при федеральном нормативе − 470,50 рублей;

- вызов скорой медицинской помощи – 740,26 рублей (2011 год - 641,00 рублей) при федеральном нормативе − 1 710,10 рублей.

По сравнению с 2011 годом произошло существенное увеличение затрат на единицу объема бесплатной медицинской помощи, предоставляемой в рамках Программы ОМС за счет субвенций ФФОМС. Наблюдается тенденция сокращения разницы между фактическими затратами на единицу объема бесплатной медицинской помощи в Пензенской области и федеральными нормативами. В тоже время затраты на 1 вызов скорой помощи, 1 посещение при амбулаторно-поликлинической помощи, на 1 пациенто-день в дневном стационаре пока «не дотягивают» до федеральных нормативов.

Анализ объемов медицинской помощи, предоставленной в рамках ТП ОМС (с учетом объемов одноканального финансирования) показал, что разброс выполнения плановых объемов по видам медицинской помощи составил от 95,1 % (амбулаторно-поликлиническая помощь) до 99,9 % (в условиях дневных стационаров):

- в условиях стационара – 2 947,6 тыс.койко-дней (2011 год - 3 054,88 тыс.койко-дней) или 98,3 % от утвержденных объемов;

- амбулаторно-поликлиническая помощь – 13 165,8 тыс.посещений (2011 год - 14 834,75 тыс.посещений) или 95,1 %;

- в условиях дневных стационаров – 719,0 тыс.пациенто-дней (2011 год - 808,91 тыс.пациенто-дней) или 99,9 %;

- скорая медицинская помощь – 238,4 тыс.вызовов (2011 год - 243,12 тыс.вызовов) или 96,4 %.

По сравнению с предыдущим отчетным периодом наблюдается снижение объемов медицинской помощи, оказанной в рамках ТП ОМС с учетом средств одноканального финансирования, на 2,0 % скорой медицинской помощи, 3,5 % в условиях стационара, 12,5 % в условиях дневного стационара, 12,7 % амбулаторно-поликлинической помощи.

Вместе с тем фактическое исполнение показателей по оказанию медицинской помощи в рамках ТП ОМС в 2012 году превышает по всем видам медицинской помощи нормативы, установленные на 2012 год на федеральном уровне: по амбулаторно-поликлинической помощи 111,7 % (федеральный норматив - 11 785,12 тыс.посещений), в условиях дневного стационара 111,6 % (норматив – 644,36 тыс.пациенто-дней), в условиях стационара 118,3 % (норматив – 2 490,63 тыс.койко-дней).

Тарифное соглашение

Финансовое взаимодействие между участниками обязательного медицинского страхования и расходование средств ОМС определено Тарифным соглашением от 30.01.2012 о стоимости медицинской помощи, предоставляемой по территориальной Программе обязательного медицинского страхования Пензенской области в 2012 году, оформленным решением Комиссии по формированию ТП ОМС.

В соответствии с Инструкцией № 158н в 2012 году тариф на оплату медицинской помощи включал в себя:

- в части базовой программы ОМС – расходы, определенные Программой государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи;

- в части территориальной Программы ОМС – расходы на оплату труда, начисления на выплаты по оплате труда, расходы на оплату услуг связи, транспортных и коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством РФ, прочие расходы, расходы на приобретение оборудования стоимостью до 100,0 тыс.рублей за единицу.

В 2012 году действовали тарифы, дифференцированные по видам и профилям медицинской помощи с детализацией по пяти уровням медицинских организаций (областные; расположенные в г. Пензе; расположенные в городских округах и поселениях с численностью населения не менее 25 тыс.человек; центральные районные больницы (ЦРБ); ЦРБ, расположенные в сельских населенных пунктах) и по категориям населения (взрослое и детское). Структура тарифов утверждалась территориальной Программой ОМС на каждый квартал отдельно.

На основании постановления Правительства Пензенской области от 14.12.2011 № 904-пП и в связи с неполным поступлением из бюджета Пензенской области межбюджетных трансфертов Тарифным соглашением в целях приведения размера средств по принятым к оплате счетам за оказанную медицинскую помощь сверх базовой программы ОМС и в части расходов на содержание медицинских организаций, в соответствии с размером средств, поступивших из бюджета Пензенской области, определяется размер корректирующих коэффициентов. Корректирующие коэффициенты устанавливаются дополнительным соглашением к Тарифному соглашению, в котором указывается дата их введения, и применяются к тарифам.

В Тарифное соглашение о стоимости медицинских услуг, предоставляемых по ТП ОМС Пензенской области, в течение года изменения и дополнения вносились 10 раз (дополнительные соглашения от 27.03.2012, 28.04.2012, 29.05.2012, 12.07.2012, 12.10.2012, 31.10.2012, 19.11.2012 (два допсоглашения), 18.12.2012, 29.12.2012).

Выборочной проверкой обоснованности применения корректирующих коэффициентов к тарифам установлено, что допсоглашением № 10 от 29.12.2012 утверждены с 01.12.2012 корректирующие коэффициенты к тарифам, а по сути, произведено их обнуление:

- на 1 вызов скорой медицинской помощи, оказываемой станциями скорой медицинской помощи в рамках Программы ОМС сверх базовой Программы ОМС, действующие с 01.12.2012;

- на содержание ГМО, оказывающих медицинские услуги в рамках базовой программы ОМС, в расчете на единицу объема медицинской помощи, действующие с 01.12.2012;

- на содержание в расчете за законченный случай госпитализации при оказании стационарной медицинской помощи ГБУЗ «Пензенская областная клиническая больница им. Н.Н. Бурденко», ГБУЗ «Областной онкологический диспансер», ГБУЗ «КГБ СМП им. Г.А. Захарьина», ГБУЗ «Кузнецкая ЦРБ», ГБУЗ «Каменская ЦРБ» в рамках базовой программы ОМС по отдельным нозологическим формам, установленные на основании утвержденных приказами Минздравсоцразвития РФ стандартов оказания медицинской помощи, действующие с 01.12.2012;

- на содержание ГБУЗ в расчете за законченный случай госпитализации при оказании стационарной медицинской помощи в рамках программы модернизации здравоохранения Пензенской области по отдельным нозологическим формам, действующие с 01.12.2012.

Согласно данному дополнительному соглашению формирование счетов и оплату медицинской помощи, предоставляемой медицинскими организациями с 01.12.2012 в части расходов на содержание государственных медицинских организаций, оказывающих медицинские услуги в рамках базовой программы ОМС, следует осуществлять по тарифам с учетом корректирующих коэффициентов согласно приложениям к настоящему дополнительному соглашению.

Тарифы являются денежными суммами, определяющими уровень возмещения и состав компенсируемых расходов медицинских организаций по выполнению территориальной Программы ОМС. Следует отметить, что медицинскими организациями в декабре 2012 года произведены расходы по тарифам, действующим до момента их обнуления, и указанные расходы медицинских организаций должны компенсироваться в соответствии с тарифами, действующими до момента их обнуления.

Учитывая тот факт, что в 2012 году расходы на содержание медицинских организаций и на оказание медицинской помощи сверх базовой Программы ОМС (по утвержденным тарифам) финансировались за счет межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области, передаваемых в ТФОМС Пензенской области, другого источника финансирования указанных расходов медицинских организаций, кроме ТФОМС, не было. Решением Комиссии по разработке ТП ОМС от 29.12.2012 корректирующие коэффициенты к тарифам обнуляются, следовательно, обнуляются и сами тарифы, несмотря на произведенные уже медицинскими организациями расходы в соответствии с действующими на 01.12.2012 тарифами. Таким образом медицинскими организациями недополучено денежных средств на оплату своих расходов на содержание МО и на оказание скорой медицинской помощи на сумму неполученного Фондом из бюджета Пензенской области межбюджетного трансферта на указанные цели (161 479,3 тыс.рублей). Данное обстоятельство привело к образованию в медицинских организациях кредиторской задолженности в части расходов на содержание.

В соответствии со статьей 26 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», статьей 5 Закона Пензенской области от 27.12.2011 № 2185-ЗПО «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» установлен нормированный страховой запас Фонда в сумме 533 074,8 тыс.рублей; определено направление использования средств нормированного страхового запаса.

Остаток НСЗ на начало отчетного периода составил 79 903,2 тыс.рублей. По данным бухгалтерского учета нормированный страховой запас по состоянию на 31.12.2012 сформирован в объеме 453 171,6 тыс.рублей: 345 957,6 тыс.рублей - пополнение за счет субвенций; 107 214,0 тыс.рублей - поступление от других ТФОМС). Расходы НСЗ составили 416 157,6 тыс.рублей и направлены:

- в СМО при недостатке целевых средств для оплаты медицинской помощи – 194 076,2 тыс.рублей;

- на расчеты за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам за пределами территории страхования, в которой выдан полис обязательного медицинского страхования, – 222 081,4 тыс.рублей (в другие ТФОМС – 111 308,3 тыс.рублей, в медицинские организации – 110 773,1 тыс.рублей).

Поскольку средства нормированного страхового запаса являются средствами ОМС, то в Главной книге на конец отчетного периода остаток НСЗ в сумме 116 917,2 тыс.рублей отражен в составе остатка средств ОМС на счете 1 202 21 000 «Средства на счетах бюджета в рублях в кредитной организации» (242 906,9 тыс.рублей). С начала нового отчетного периода НСЗ формируется заново.

3.3. Контрольно-ревизионная работа ТФОМС в части осуществления контроля за целевым и рациональным использованием средств ОМС.

Согласно Положению о Территориальном фонде обязательного медицинского страхования Пензенской области Фонд осуществляет контроль в форме проверок и ревизий за рациональным использованием финансовых средств, направляемых на обязательное медицинское страхование граждан, а именно за использованием средств ОМС страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

В соответствии с утвержденным директором ТФОМС планом-графиком проведения комплексных, контрольных и тематических проверок в 2012 году запланировано 124 проверки, фактически проведено 131, в том числе:

- в медицинских организациях – 115 (план – 112),

- в страховых медицинских организациях – 16 (план – 12).

Всего перечислено СМО и МО в бюджет ТФОМС денежных взысканий по результатам проведенных проверок – 2 622,8 тыс.рублей.

Выводы:

1. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Пензенской области, как участник бюджетного процесса, осуществлял свою деятельность в соответствии с Законом Пензенской области от 27.12.2011 «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», Федеральным законом от 29.11.2010 № 326 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и другими нормативными правовыми актами, регламентирующими обязательное медицинское страхование.

2. В установленный статьей 149 Бюджетного кодекса Российской Федерации срок в Счетную палату Пензенской области 14.03.2013 Правительством Пензенской области представлен Отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год.

3. Бюджетная отчетность ТФОМС составлена на основе данных Главной книги и других регистров бюджетного учета и сформирована в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Показатели годовой бюджетной отчетности подтверждены данными инвентаризации, проведенной в установленном порядке.

4. Исполнение бюджета Фонда по доходам составило 9 180 965,5 тыс.рублей, или 97,6 % от утвержденных Законом о бюджете ТФОМС назначений (9 408 501,1 тыс.рублей), по расходам – 9 316 537,6 тыс.рублей или 95,2 %. Рост к уровню 2011 года составил: по доходам – 8,9 %, по расходам – 13,8 %. Источником внутреннего финансирования дефицита бюджета Фонда в 2012 году являются остатки средств по состоянию на 01.01.2012 в сумме 378 478,9 тыс.рублей. Остаток средств в бюджете на конец года - 242 906,9 тыс.рублей.

5. В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили 1,2 % (113 836,6 тыс.рублей).

6. На 98,8 % бюджет Фонда по доходам сформирован за счет безвозмездных поступлений. Утвержденный объем безвозмездных поступлений – 9 312 018,4 тыс.рублей, исполнение составило 9 084 975,1 тыс.рублей или 97,6 %, из них: из бюджета ФФОМС поступило 7 446 562,9 тыс.рублей или 100,1 % от утвержденных законом о бюджете ТФОМС назначений (7 440 674,6 тыс.рублей); из бюджета Пензенской области – 1 638 412,2 тыс.рублей или 87,6 % от утвержденных назначений (1 871 343,8 тыс.рублей).

7. В Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503117) показатель «Утвержденные бюджетные назначения» заявлен в сумме 9 793 868,3 тыс.рублей, что соответствует показателю бюджетной росписи и выше утвержденных Законом о бюджете ТФОМС назначений на 6 888,3 тыс.рублей, так как в бюджетную роспись включены средства нормированного страхового запаса ФФОМС в сумме 6 888,3 тыс.рублей, поступившие из ФФОМС для стимулирования эффективности реализации Территориальной программы ОМС в рамках базовой программы ОМС. Внесение изменений в бюджетную роспись соответствует требованиям статьи 217 БК РФ и Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета ТФОМС Пензенской области.

8. Основными направлениями деятельности Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области в 2012 году являлись:

- финансовое обеспечение приоритетного национального проекта «Здоровье»;

- финансирование программы модернизации здравоохранения Пензенской области.

9. На реализацию региональной программы модернизации здравоохранения Пензенской области направлено 2 256 596,0 тыс.рублей или 24,2 % всех расходов Фонда, в том числе: в Министерство здравоохранения и социального развития Пензенской области 1 579 983,8 тыс.рублей; в страховые медицинские организации для учреждений здравоохранения 676 612,2 тыс.рублей.

10. Исполнение Минздравсоцразвития Пензенской области программы модернизации здравоохранения составило: в части укрепления материально-технической базы медицинских организаций – 47,2 %, в части внедрения современных информационных систем в здравоохранение в целях перехода на полисы обязательного медицинского страхования единого образца – 1,6 %. На конец отчетного периода Минздравсоцразвития Пензенской области не использовано средств ФФОМС в сумме 874 895,0 тыс.рублей: 786 407,1 тыс.рублей - в части укрепления материально-технической базы медицинских организаций, 88 487,9 тыс.рублей - в части внедрения современных информационных систем в здравоохранение.

11. Расходы Фонда на реализацию приоритетного национального проекта «Здоровье» составили 231 312,3 тыс.рублей или 2,5 %; на компенсационные выплаты медицинским работникам – 51 000,0 тыс.рублей или 0,5 %.

12. Утвержденная стоимость Программы государственных гарантий на 2012 год составила 8 510,39 млн.рублей, в том числе стоимость территориальной Программы ОМС – 7 224,81 млн.рублей. Дефицит средств на реализацию территориальной Программы государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи по сравнению с федеральными нормативами затрат составил 1 980,70 млн.рублей. Расходы, предусмотренные на реализацию ТП ОМС превышают расчетную стоимость ТП ОМС на 762,47 млн.рублей или на 11,8 %.

13. Средние подушевые нормативы финансового обеспечения ТП госгарантий, утвержденные на территории Пензенской области, составляют 6 182,46 рублей, что выше уровня предыдущего отчетного периода на 11,4 % или на 681,14 рублей, в том числе подушевые нормативы на одно застрахованное лицо за счет средств ОМС на реализацию ТП ОМС в рамках базовой Программы ОМС (4 530,68 рублей) выше уровня прошлого года на 24,2 % или на 884,03 рубля.

14. Подушевые нормативы на одно застрахованное лицо за счет средств ОМС на реализацию ТП ОМС в рамках базовой Программы ОМС (4 530,68 рублей)) превышают средние федеральные нормативы на 427,78 рублей (без учета районного коэффициента), а за счет средств консолидированного бюджета Пензенской области (933,92 рублей) значительно ниже (на 2 596,58 рублей) и составляют 26,4 % от среднего федерального норматива.

15. Численность застрахованных лиц в Пензенской области на 01.01.2013 составляет 1 327 279 человек, по сравнению с предыдущим отчетным периодом число застрахованных лиц увеличилось на 12 269 человек. В структуре застрахованных лиц в разрезе половозрастных групп дети до 18 лет составляют 17,3 %, взрослое население пенсионного возраста - 28,1 %, взрослое население от 18 лет и до пенсионного возраста - 54,6 %.

16. Основным направлением расходов бюджета ТФОМС (72,7 % от объема расходов) является финансирование Территориальной программы ОМС, расходы на которую составили 6 777 629,2 тыс.рублей или 93,7 % от утвержденных бюджетных назначений (7 231 693,3 тыс.рублей). В сравнении с 2011 годом на ее финансирование направлено средств больше на 692 748,4 тыс.рублей или на 11,4 %.

17. Выполнение ТП ОМС в рамках базовой Программы ОМС составило 6 381 513,9 тыс.рублей, в том числе за счет одноканального финансирования – 786 788,5 тыс.рублей; сверх базовой Программы ОМС (одноканальное финансирование) – 318 658,1 тыс.рублей.

18. Обязательства Пензенской области перед ТФОМС в части межбюджетных трансфертов на выполнение территориальной Программы ОМС в рамках базовой программы ОМС и сверх базовой программы ОМС не выполнены в объеме 210 664,9 тыс.рублей, в том числе:

19. В рамках ТП ОМС осуществлялось финансирование административно-управленческой деятельности Фонда. Кассовые расходы на содержание аппарата Фонда составили 77 457,2 тыс.рублей (91,8 % от утвержденных назначений или 1,1 % от кассовых расходов на исполнение ТП ОМС).

20. В 2012 году финансирование медицинских организаций осуществлялось через страховые медицинские организации. Фондом в СМО направлено средств ОМС в объеме 6 536 377,9 тыс.рублей, что на 45,5 % выше уровня 2011 года, из них: по договорам о финансовом обеспечении ОМС – 6 276 926,7 тыс.рублей; на ведение дела страховыми медицинскими организациями по ОМС – 63 457,3 тыс.рублей; средства нормированного страхового запаса – 194 076,2 тыс.рублей; штрафы, санкции, доходы от процента банка – 1 917,7 тыс.рублей.

21. Расходы Фонда на ведение дела страховыми медицинскими организациями (63 457,3 тыс.рублей) составили 97,1 % от утвержденной в Программе суммы (65,42 млн.рублей) и выше уровня 2011 года на 43,3 %.

22. Реализацию ТП госгарантий обеспечивало 71 учреждение здравоохранения, из них 53 медицинские организации (74 %) участвовали в реализации территориальной Программы ОМС. В медицинские организации поступило за отчетный период 6 520 000,6 тыс.рублей, в том числе из СМО – 6 409 227,5 тыс.рублей, из ТФОМС – 110 773,1 тыс.рублей (за пролеченных иногородних граждан).

23. По сравнению с 2011 годом наблюдается значительное увеличение расходов медицинских организаций на оплату труда (на 9,7 %); на приобретение мягкого инвентаря (на 26,2 %), медикаментов и перевязочных средств (на 13,1 %), на продукты питания (на 23,9 %).

24. В результате реализации ТП ОМС наблюдается невыполнение утвержденных показателей подушевого норматива за счет средств бюджета Пензенской области как в рамках базовой Программы ОМС (на 317,83 рубля), так и сверх базовой Программы ОМС (на 29,39 рублей).

25. Следует отметить, что уровень выполнения плановых объемов по всем видам медицинской помощи, оказанной в рамках ТП ОМС с учетом средств одноканального финансирования, составил от 95,1 % до 99,9 % от утвержденных в ТП ОМС на 2012 год объемов. По сравнению с предыдущим отчетным периодом наблюдается снижение объемов медицинской помощи, оказанной в рамках ТП ОМС с учетом средств одноканального финансирования, на 2,0 % скорой медицинской помощи, 3,5 % в условиях стационара, 12,5 % в условиях дневного стационара, 12,7 % амбулаторно-поликлинической помощи. Вместе с тем, фактическое исполнение показателей по оказанию медицинской помощи в рамках программы ТП ОМС в 2012 году превышает по всем видам медицинской помощи нормативы, установленные на 2012 год на федеральном уровне. Выполнение по видам медицинской помощи составило:

- амбулаторно-поликлиническая помощь – 13 165,8 тыс.посещений или 95,1 % от плана, 111,7 % от федерального норматива (11 785,12 тыс.посещений);

- в условиях дневного стационара – 719,0 тыс.пациенто-дней или 99,9 % от плана, 111,6 % от федерального норматива (644,36 тыс. пациенто-дней);

- в условиях стационара – 2 947,6 тыс.койко-дней или 98,3 % от плана, 118,3 % от федерального норматива (2 490,63 тыс.койко-дней);

- скорая медицинская помощь – 238,4 тыс.вызовов или 96,4 % от плана.

26. По сравнению с 2011 годом произошло существенное увеличение затрат на единицу объема. Наблюдается тенденция сокращения разницы между фактическими затратами на единицу объема бесплатной медицинской помощи в Пензенской области и федеральными нормативами. В тоже время затраты на 1 вызов скорой помощи, 1 посещение при амбулаторно-поликлинической помощи, на 1 пациент-день в дневном стационаре пока «не дотягивают» до федеральных нормативов:

- вызов скорой медицинской помощи – 740,26 рублей (2011 год - 641,00 руб.) при федеральном нормативе − 1 710,10 рублей;

- стоимость 1 посещения при амбулаторно-поликлинической помощи 160,73 рублей (2011 год – 117,63 руб.) при федеральном нормативе – 169,50 рублей;

- койко-день при стационарном лечении – 1 249,37 рублей (2011 год - 1 121,47 руб.) при федеральном нормативе − 1 167,00 рублей;

- пациенто-день в дневном стационаре – 400,98 рублей (2011 год - 292,68 руб.) при федеральном нормативе − 470,50 рублей.

27. Финансовое взаимодействие и расходование средств ОМС осуществлялось на основании тарифного соглашения о стоимости и порядке оплаты медицинских услуг, предоставляемых по Территориальной программе обязательного медицинского страхования Пензенской области. В 2012 году действовали тарифы, дифференцированные по видам и профилям медицинской помощи с детализацией по пяти уровням медицинских организаций (областные; расположенные в г. Пензе; расположенные в городских округах и поселениях с численностью населения не менее 25 тыс.человек; центральные районные больницы (ЦРБ); ЦРБ, расположенные в сельских населенных пунктах) и по категориям населения (взрослое и детское). Структура тарифов утверждалась ТП ОМС (постановление Правительства Пензенской области от 14.12.2011 № 904-пП) на каждый квартал отдельно.

28. На основании постановления Правительства Пензенской области от 14.12.2011 № 904-пП и в связи с неполным поступлением из бюджета Пензенской области межбюджетных трансфертов Тарифным соглашением в целях приведения размера средств по принятым к оплате счетам за оказанную медицинскую помощь сверх базовой программы ОМС и в части расходов на содержание медицинских организаций, в соответствии с размером средств, поступивших из бюджета Пензенской области, определяется размер корректирующих коэффициентов. Корректирующие коэффициенты устанавливались дополнительным соглашением к Тарифному соглашению и применялись к тарифам.

29. Выборочной проверкой обоснованности применения корректирующих коэффициентов к тарифам установлено, что допсоглашением № 10 от 29.12.2012 утверждены с 01.12.2012 корректирующие коэффициенты к тарифам, а по сути, произведено их обнуление:

30. Учитывая тот факт, что в 2012 году расходы на содержание медицинских организаций и на оказание медицинской помощи сверх базовой Программы ОМС (по утвержденным тарифам) финансировались за счет межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области, передаваемых в ТФОМС Пензенской области, другого источника финансирования указанных расходов медицинских организаций, не было. Решением Комиссии по разработке ТП ОМС от 29.12.2012 корректирующие коэффициенты к тарифам обнуляются, следовательно, обнуляются и сами тарифы, несмотря на то, что расходы МО произведены в соответствии с действующими на 01.12.2012 тарифами. Таким образом, медицинскими организациями недополучено денежных средств на оплату своих расходов на содержание МО и на оказание скорой медицинской помощи на сумму неполученного Фондом из бюджета Пензенской области межбюджетного трансферта на указанные цели (161 479,3 тыс.рублей). Данное обстоятельство привело к образованию в медицинских организациях кредиторской задолженности в части расходов на содержание.

31. Согласно постановлению Правительства Пензенской области от 09.06.2011 № 360-пП «О порядке проведения заседаний и принятия решений Правления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области» (п. 5.1.) Правление Фонда по мере необходимости, но не реже одного раза в год, назначает аудиторскую проверку деятельности Фонда, осуществляемую специализированной организацией, имеющей соответствующую лицензию. Счетная палата Пензенской области обращает внимание, что согласно Федеральному закону от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» проведение аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности Фонда не носит обязательного характера; финансовая деятельность Фонда как государственной организации регулируется Бюджетным кодексом РФ, другими нормативными документами, регламентирующими правила ведения бюджетного учета, осуществляется в соответствии с бюджетным законодательством РФ по бюджетной смете и подлежит контролю со стороны Правительства Пензенской области, Федерального фонда ОМС, Счетной палаты Пензенской области. По мнению Счетной палаты Пензенской области проведение аудиторской проверки нецелесообразно.

32. В результате комплексных и тематических проверок перечислено в бюджет ТФОМС страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями 2 622,8 тыс.рублей.

Исходя из вышеизложенного, Счетная палата Пензенской области считает, что при исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год нормы бюджетного законодательства и Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в основном соблюдались. Сопоставлением данных бюджетной отчетности с данными отчета об исполнении бюджета ТФОМС Пензенской области за 2012 год, представленного в Счетную палату Пензенской области, расхождений не установлено. По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год рекомендуем:

Законодательному Собранию Пензенской области:

- Утвердить годовой отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области за 2012 год, содержащий данные об исполнении бюджета по доходам - 9 180 965,5 тыс.рублей, по расходам – 9 316 537,6 тыс.рублей.

Обратить внимание Правительства Пензенской области:

- на обеспечение выполнения принятых обязательств по территориальной Программе госгарантий, утвержденной постановлением Правительства Пензенской области от 24.12.2012 № 935-пП «О территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи на территории Пензенской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов», в полном объеме;

- на низкую результативность реализации региональной программы «Модернизация здравоохранения Пензенской области на 2011 - 2012 годы», утвержденной постановлением Правительства Пензенской области от 05.03.2011 № 135-пП, со стороны Уполномоченного органа исполнительной власти Пензенской области за реализацию указанной Программы в части задач №№ 1, 2.

Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Пензенской области:

- Обеспечить исполнение бюджетных назначений, утвержденных Законом Пензенской области «О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пензенской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» в полном объеме. Принять меры к устранению образовавшейся на начало 2013 года дебиторской и кредиторской задолженности.

- В рамках своей компетентности контролировать своевременность и полноту поступлений межбюджетных трансфертов из бюджета Пензенской области, направляемых на дополнительное финансовое обеспечение реализации территориальной Программы ОМС.

- Усилить контроль за надлежащим исполнением страховыми и медицинскими организациями своих обязательств.

- Проанализировать нецелесообразность проведения ежегодной аудиторской проверки финансовой деятельности Фонда.

1. Общие положения

Постановлением Правительства Пензенской области от 11.07.2011 № 448-пП (в ред. от 13.12.2012) утверждены:

- структура Фонда;

- фонд оплаты труда работников Фонда в 2012 году - 49 425,1 тыс. рублей; в 2013 году - 57 024,1 тыс. рублей.

Проверкой установлено следующее:

Дебиторская задолженность – 1 017 225,2 тыс. рублей, из них по счетам бюджетного учета:

Кредиторская задолженность – 10 491,6 тыс.рублей, в том числе по счетам бюджетного учета:

· 1 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджет» – 11,0 тыс. рублей – текущая задолженность по налогам.

3. Исполнение бюджета Фонда.

- финансовое обеспечение приоритетного национального проекта «Здоровье»;

- финансирование программы модернизации здравоохранения Пензенской области.

3.1. Доходы бюджета ТФОМС Пензенской области за 2012 год

Объемы безвозмездных поступлений в бюджет Фонда представлены в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения	Исполнено		Неисполненные назначения
Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения	Сумма	%	Неисполненные назначения
Безвозмездные поступления, всего:	9 312 018,4	9 084 975,1	97,6	227 043,3
*Из ФФОМС:*	*7 440 674,6*	*7 446 562,9*	*100,1*	*-5 888,3*
субвенции на ОМС;	5 187 803,6	5 194 691,9	100,1	-6 888,3
субсидии на программу модернизации:	2 146 259,0	2 146 259,0	100,0	0,0
-в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений;	1 490 061,7	1 490 061,7	100,0	0,0
-в части внедрения современных технологий;	89 922,1	89 922,1	100,0	0,0
-в части внедрения стандартов медицинской помощи;	566 275,2	566 275,2	100,0	0,0
субсидии на диспансеризацию пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;	5 648,5	5 648,5	100,0	0,0
субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан;	48 963,5	48 963,5	100,0	0,0
межбюджетные трансферты на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам.	52 000,0	51 000,0	98,1	1 000,0
*Межбюджетные трансферты из бюджета Пензенской области:*	*1 871 343,8*	*1 638 412,2*	*87,6*	*232 931,6*
на финансовое обеспечение медицинской помощи, оказываемой врачами и медсестрами участковой службы;	198 967,0	176 700,3	88,8	22 266,7
на мероприятия по внедрению стандартов оказания медицинской помощи (программа модернизации);	110 337,0	110 337,0	100,0	0,0
на дополнительное финансовое обеспечение реализации ТП ОМС в части базовой программы ОМС;	295 113,9	245 928,3	83,3	49 185,6
на дополнительное финансовое обеспечение реализации ТП ОМС в части базовой программы ОМС (одноканальное финансирование);	909 605,7	786 788,5	86,5	122 814,2
На финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой ОМС (одноканальное финансирование.)	357 320,2	318 658,1	89,2	38 662,1

Структура безвозмездных поступлений в бюджет Фонда в 2012 году сложилась следующим образом:

· субсидии на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан - 48 963,5 тыс. рублей;

Налоговые и неналоговые доходы Фонда составили 113 836,6 тыс. рублей или 1,2 % от объема доходов.

3.2. Расходы бюджета ТФОМС Пензенской области за 2012 год

Структура расходов ТФОМС за 2012 год представлена в таблице:

(тыс. руб.)

Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения	Исполнено		Неисполненные назначения
Наименование показателя	Утвержденные бюджетные назначения	Сумма	%	Неисполненные назначения
Расходы бюджета, всего:	9 793 868,3	9 316 537,6	95,1	477 330,7
*Территориальная программа ОМС, из них:*	*7 231* *693,3*	*6 777* *629*,2	93,7	*454 064,1*
- выполнение ТП ОМС в рамках базовой программы ОМС, в т.ч.:	6 790 030,3	6 381 513,9	94,0	408 516,4
одноканальное финансирование	909 605,7	786 788,5	86,5	122 817,2
ТП ОМС	5 880 424,6	5 594 725,5	95,1	285 699,1
- выполнение ТП ОМС сверх базовой программы ОМС (одноканальное финансирование):	357 320,2	318 658,1	89,2	38 662,1
- Аппараты органов управления ГВФ	84 342,8	77 457,2	91,8	6 885,6
*Реализация региональных программ модернизации здравоохранения, в т.ч.*	*2 256 596,0*	*2 256 596,0*	*100,0*	*0,0*
- в части укрепления материально-технической базы медучреждений	1 490 061,7	1 490 061,7	100,0	0,0
- в части внедрения современных информационных систем	89 922,1	89 922,1	100,0	0,0
- в части внедрения стандартов медпомощи	676 612,2	676 612,2	100,0	0,0
*Единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам*	*52 000,0*	*51 000,0*	*98,1*	*1 000,0*
*Диспансеризация детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации*	*5 648,5*	*5 648,5*	*100,0*	*0,0*
*Дополнительная диспансеризация работающих граждан*	*48 963,5*	*48 963,5*	*100,0*	*0,0*
*Финансовое обеспечение оказания медпомощи врачами и медсестрами участковой службы*	*198 967,0*	*176 700,3*	*88,8*	*0,0*